什么是实际递延百分比（ADP）和实际贡献百分比（ACP）测试？
实际递延百分比（ADP）和实际贡献百分比（ACP）测试是公司必须进行的两项测试，以确保其401（k）计划不会不公平地使高薪员工受益，而损害了他人的利益。
提供401（k）计划的公司必须进行测试，以便根据IRS规则和《雇员退休收入保障法》（ERISA）保留其计划的合格状态。
如果计划未通过任何一项测试，则雇主必须在发生监督的计划年度结束后的12个月内采取纠正措施。 否则可能会导致国税局对雇主征收罚款，取消计划资格，并承担信托责任。
ADP和ACP测试如何工作
ADP测试将高薪员工（HCE）和非高薪员工（NHCE）的平均薪资递延百分比进行比较。 HCE是指在当前或上一个计划年度中的任何时候在公司中拥有超过5％权益或在2018纳税年度中赚取超过120, 000美元的任何员工。
ADP测试同时考虑了税前递延和税后Roth递延，但没有追赶性贡献，只有年龄在50岁以上的员工才能做出追赶性贡献。 为了通过测试，HCE的ADP不能超过NHCE的ADP 2个百分点以上。 此外，所有HCE的总贡献不得超过NHCE贡献百分比的两倍。
ACP测试使用与ADP测试类似的方法，除了使用匹配的捐款或员工税后捐款。
纠正ADP / ACP测试失败
当雇主未通过ADP / ACP测试时，他们可以通过将超额供款退还给HCE并通过测试所需的金额来纠正这种失败。 但是，这些退款将对HCE个人征收所得税。
一些公司在其计划文档中设置缓冲区，以防止计划首先避免可能失败的ADP / ACP测试。 一种选择是设定高等公务员捐款的上限。 另一个选择是在计划未通过ADP / ACP测试的时候，对HCE设置缴费限制。 设置计划缓冲区可能会要求雇主通常在计划年度的中间进行ADP / ACP测试计划，以确定是否需要施加任何限制。
不过，有些公司仍使用“安全港401（k）”计划完全避免ADP / ACP测试。
什么是安全港计划？
安全港401（k）计划允许发起人绕过ADP / ACP和其他非歧视性测试，以换取代表其员工提供合格的匹配或非自愿捐款。
要获得安全港资格，公司必须提供基本匹配，例如，对递延薪酬的前3％进行100％匹配，对3％至5％的延期进行50％匹配。 他们还可以为每位雇员提供至少3％的补偿性选择，无论该雇员缴纳多少费用或根本不缴纳任何费用。
