确认金额的定义
出于税收目的，已确认的金额是您收到的应纳税所得额或可抵扣的亏损，必须在您的纳税申报表上报告并必须在此纳税。
细分金额已确认
当您出售财产时，变现的金额是您收到的销售价格减去您支付的销售费用； 确认的金额是已实现的金额减去您在物业中的调整基础。 调整后的基础是原始购买价格加上所做任何改进的成本。 提供服务时实现的金额是您获得的服务报酬减去为吸引客户而产生的营销费用。 确认金额为已实现金额减去提供服务所产生的业务成本。
税务目的确认金额
出于税收目的确认的金额由《内部税收法》（IRC）确定。 假设您以50, 000美元的价格购买了1959年的Gibson Les Paul Standard吉他，花费了10, 000美元对其进行翻新，并支付了2, 000美元的佣金和费用在拍卖会上以100, 000美元的价格出售。 您从销售中获得的$ 100, 000是您的销售收益。 100, 000美元的销售收益减去您出售吉他所产生的2, 000美元的费用即为您实现的金额。 您实现的$ 98, 000金额减去$ 10, 000成本基础（经$ 10, 000改进调整后）即为您确认的$ 38, 000金额。 $ 38, 000的已确认金额是您将用来确定销售欠税额的收益。 您可以通过将38, 000美元的金额乘以资本收益率来实现。 假设您的长期资本利得税率固定为20％，则您应缴的税款为$ 7, 600。
未确认已实现金额
IRC确定您是否以及应确认为应税收入或可抵扣亏损的金额。 IRC的“不承认规定”部分免除了某些收入或损失的确认。 一个著名的例子是免税债券的收益。 不承认规定也使选定的交易免于承认。 一个著名的例子是出售您的主要住所。 运作方式如下。 假设在减去销售费用后，您从房屋销售中实现了1, 000, 000美元。 如果您以$ 300, 000的价格购买房屋，则必须确认$ 700, 000的资本收益。 但是，如果您出售的房屋是您的主要住所，那么如果您是单身人士，则房屋出售收益免税额最高可免税250, 000美元，如果您已婚，则最高可免税500, 000美元。 如果您是单身人士，则排除的税额将从700, 000美元减少至450, 000美元，如果已婚，则减少至200, 000美元。
确认的递延金额
IRC还确定何时确认金额。 IRC中称为“递延规定”的部分将收益的确认推迟到以后。 递延是通过将您出售的财产的收益加到您获得的财产的基础上来实现的。 这样，对收益的纳税义务就被递延到以后以应税销售方式处置该财产。 假设您转让了价值600, 000美元的出租物业，作为交换，您会收到价值500, 000美元的出租物业和100, 000美元的已实现收益。 这是一次类似的交流。 延期准备金会推迟确认您已实现的收益。 100, 000美元的已实现收益将添加到您在交换中获得的租赁物业的基础上。 直到您以后以应税出售方式处置出租财产时，收益才被确认。 另一项称为“非自愿转换”的延期条款允许您推迟确认从保险收益中获得的收益，这些收益超过了火灾或洪水中您损失的财产的价值，只要您使用保险收益来购买重置财产。 变现收益被添加到重置财产的基础上，直到您以后以应税销售方式处置重置财产时才予以确认。
根据公认会计原则确认为财务报告目的的金额
到目前为止，本文主要关注IRC下为税收目的而确认的金额。 但是，根据公认会计原则（GAAP），也可以将金额用于财务报告。 由于IRC和GAAP使用不同的会计方法来确定税额，因此出于税收目的而确认的金额可能与出于财务报告目的而确认的金额不同。 IRC使用现金会计将金额在收到时确认为收入，在支付时确认为费用。 GAAP使用权责发生制会计处理，将金额确认为收入时的金额，将其确认为费用。 这意味着IRC和GAAP将在不同时间识别相同金额。 例如，假设一家公司进行两次销售。 在第一笔交易中，客户在2017年12月为商品支付了80美元，公司在2018年2月交付了商品。在第二笔交易中，公司在2017年12月以信贷方式交付了商品，客户在2018年2月为商品支付了100美元。以现金会计和税收为目的，确认的金额是：第一笔交易在12月支付了80美元，第二笔交易在2月支付了100美元。 出于权责发生制会计和财务报告的目的，确认的金额是第二笔销售在12月赚取的$ 100，第二笔销售在二月赚取的$ 80。
确认金额的暂时和永久差异
上面的示例向您展示了两种方法之间的识别时机如何不同。 有时这些差异是永久的，有时则是暂时的。 在上面的示例中，差异是暂时的，因为到2018年2月，两种方法都为两次销售确认了180美元。 但是，在2017年，公司2017年的纳税申报表将首次销售的$ 80和第二次销售的$ 0确认为应税收入，同时在公司2017财务报表中将第一次销售确认为$ 0，将第二次销售确认为$ 100。 要调节暂时性差异，需要根据GAAP进行复杂的会计调整。 这些调整被称为期中所得税分配，所描述的暂时性差异在公司的财务报表中列为递延所得税资产或递延所得税负债。
