对于当今的许多投资者而言，多元化不仅仅是拥有各行各业的公司，这还意味着增加来自全球不同地区的证券。 实际上，许多财富管理专家建议将三分之一以上的股票配置分配给外国企业，以建立更有效的投资组合。
但是，如果您不了解国际证券的税收待遇，就无法最大程度地发挥自己的真实收益潜力。 当美国人从海外公司购买股票或债券时，任何投资收入（利息，股利）和资本收益都应缴纳美国所得税。 踢球的是这里：公司母国的政府也可以分一杯slice。
如果双重征税听起来过于严厉，请振作。 美国税法提供了一种称为“外国税收抵免”的方法。幸运的是，这使您可以使用所有（或至少一些）这些外国税来抵消您对Sam叔叔的责任。
重要要点
- 当美国人从外国公司购买股票或债券时，任何投资收入（利息，股利）和资本利得都应缴纳美国所得税和该公司所属国家征收的税款。美国税法提供了“外国税收抵免”，允许外国税收抵消您对山姆大叔的某些责任。
外国税收抵免基础
每个国家都有自己的税法，从一个政府到下一个政府，它们可能会有很大差异。 许多国家根本没有资本利得税，也没有对外国投资者免征资本利得税。 但是很多。 例如，意大利将非居民出售股票所获得的收益的20％作为收益。 西班牙预扣了此类收益的21％。 股息和利息收入的税收待遇也很广泛。
尽管在进行投资之前研究税率不会有什么伤害（特别是如果您购买的是股票和债券），但国税局还是提供了一种避免双重征税的方法。 对于您所支付的任何“合格外国税”（包括收入，股息和利息税），您都可以在纳税申报表上主张税收抵免或扣除（如果您逐项列出）。
那么，您如何知道您是否已缴纳外国税呢？ 如果您在国外持有任何股票，则应在年底收到1099-DIV或1099-INT收款人对帐单。 方框6将显示您的收入中有多少被外国政府扣留。 （IRS官方网站提供了外国税收抵免的基本说明。）
在大多数情况下，最好选择抵免额，这样可以减少您的实际应纳税额。 例如，200美元的抵免额可以节省200美元的税款。 扣除额虽然更容易计算，但却减少了收益。 如果您处于25％的税率范围内，则200美元的扣除额意味着您仅需减少50美元的税费（200美元x 0.25）。
您可以申请抵免的外国税额，是根据您根据美国税法对同一笔收入应征的税额乘以一个百分比得出的。 为了弄清楚这一点，您必须从美国国税局填写1116表。
如果您支付给外国政府的税款高于您的美国应纳税额，那么您可以主张的 最大 外国税收抵免将是应缴美国税款，该金额应为较小额。 如果您支付给外国政府的税款低于您在美国的应纳税额，则您可以要求 全部 金额作为外国税收抵免。 假设您有200美元由外部政府扣缴，但在家中要缴纳300美元的税。 您可以将全部$ 200用作抵免额，以减少您的美国税款。
现在想象相反。 您支付了300美元的外国税，但对于这些相同的收入，美国国税局只欠了200美元。 当您在国外的税费较高时，您只能申请美国税额作为抵免额。 在这里，这意味着200美元。 但是，如果您填写了1116表格并提交了修改后的申报表，则可以在一年内结转剩余的100美元，或者最多延长10年。
但是，如果您缴纳的可抵扣外国税为300美元或更少（如果已婚并共同提交，则为600美元），则整个过程会容易一些。 您可以跳过表1116，并在表1040上将已支付的全部金额记为贷项。为了有资格获得此最低额免税，所付税款所赚取的外国收入必须是合格的被动收入。
谁有资格？
任何必须从外国来源获得的投资收益向外国政府缴税的投资者，都有资格收回通过此抵免额支付的部分或全部税款。 但是他或她必须缴纳外国所得税，超额利润税或其他类似税款。 更具体地说，它们包括：
- 与美国所得税相似的税款由国内纳税人支付的任何税款，作为外国通常需要的所得税替代品由于无法确定国内基准或收入而以生产方式计量的外国所得税养老金，来自国外的失业或残疾基金（不包括某些外国社会保障类收入）
除非非居民的外国人是波多黎各的居民，在整个应纳税年度中，或者从事向其支付直接收入的美国业务或工作类别，否则不得提供该抵免额。 居住在波多黎各以外的美国领土上的公民也被排除在外。 最后，对于被指定为窝藏恐怖活动的国家/地区，从任何来源获得的投资收益均无法获得抵免（IRS出版物514提供了这些国家/地区的清单）。
留意海外基金公司
鉴于研究外国证券的困难以及对多元化的渴望，共同基金是获得全球市场敞口的常见方式。 但是美国税法将提供国际资金的美国投资公司与基于海外的基金区别对待。 重要的是要认识到这种区别。
如果基于外国的共同基金或合伙企业至少有一个美国股东，则将其指定为被动外国投资公司或PFIC。 分类包括外国实体，这些实体至少有75％的收入来自被动收入，或使用其资产的50％或更多来产生被动收入。
即使按照IRS标准，涉及PFIC的税法也很复杂。 但总的来说，此类投资相对于美国基金而言处于严重不利地位。 例如，来自PFIC的当前分配通常被视为普通收入，其税率要高于长期资本收益。 当然，这样做的原因很简单：劝阻美国人不要将钱存到国外。
在很多情况下，美国投资者，包括居住在国外的投资者，最好还是坚持以美国为基地的投资公司。
底线
在大多数情况下，外国税收抵免可以保护美国投资者免于两次支付与投资有关的税款。 只需提防外国共同基金公司，对于它们而言，税法可能会宽容得多。 如果您对自己的情况有疑问，最好咨询有资格的税务专家，该专家可以指导您完成整个过程。
