目录
- 标准扣除与逐项扣除
- 分项目的
- 哪些扣除项可以逐项列出
- 2019年税法变更摘要
- 收入限制
- 记住要汇总
- 底线
每年报税时，您可以选择采用标准扣除额还是逐项列出扣除额。
标准扣除额是每年允许您从应税收入中扣除的预设金额。 该金额将根据您的纳税申报状态而有所不同，并且每年都会进行索引以跟上通货膨胀的速度。 对于2017年的税收，单身人士的标准扣除额为6, 350美元，户主为9, 350美元，已婚共同纳税人为12.700美元。 然而，从2018年开始，2017年12月通过的税单将这三个申报组的标准扣除额几乎翻了一番，分别达到12, 000美元，18, 00美元和24, 000美元。
标准扣除与逐项扣除
根据现行规定，由于逐项列出扣除额，数以百万计的纳税人已经能够要求对他们的纳税申报额进行较大额的扣除，而今年很可能如此。 为了充分利用您的纳税申报单，请继续阅读以了解何时列出您的扣除额以及何时坚持标准扣除额。
从2018年开始，税法的变化使标准扣除额增加了一倍，这使得逐项扣除对许多纳税人不利。
并意识到，明年，由于标准扣除额的增加，逐项支付的纳税人数量可能会大大减少。 （两个警告：个人免税额消失了，这可能在某种程度上抵消了这种影响。另一方面，儿童税收抵免额增加了一倍，并适用于更多的家庭，这将向其他方向推动一些回报。）新法律还取消了纳税人目前可以扣除的税款数量，并进行其他更改。 在讨论今年的扣除额时，我们将注意到重要的转变。
重要要点
- 逐项扣除可以使某些纳税人将其年度所得税账单降低到标准扣除额以下。逐项扣除包括几类-从医疗费用到抵押贷款利息到慈善捐款。要扣除的几项，例如房屋所有者或企业所有者。
分项扣除的目的和性质
分项扣除与自计费用和学生贷款利息等上线扣除属于不同类别； 它们是“线下”扣除额或调整后总收入的扣除额。 它们是根据美国国税局的计划表A计算的，然后将其总计转到1040表格中。
从您的收入中减去逐项扣除后，剩余的就是您的实际应税收入。 政府创建了逐项扣除作为社会工程工具，目的是为纳税人做某些事情提供经济激励，例如购房并向慈善机构捐款。
那么哪些扣除项可以逐项列出？
附表A分为几个不同的部分，分别处理每种类型的逐项扣除。 有关逐项扣除的明细，请参阅IRS附表A的说明。
以下是逐项扣除类别的范围和限制的简要概述。 为了帮助将来的规划，我们在新税法中包括了主要变更，该变更主要从2018纳税年度开始适用于：
- 没有报销的医疗和牙科费用 –这种扣除可能是最困难的，而且在经济上也是痛苦的。 这也是一种推论，新税法将对2017纳税年度进行更改，您将在2018年4月提交税收。仅对于2017和2018纳税年度，纳税人承担的合格自付费用和/或牙科费用并非被保险覆盖的费用可以扣除超出其调整后总收入7.5％的费用。 从2019纳税年度开始（应在2020年4月支付），医疗扣除额将恢复至目前的10％水平。 利息费用 –房主目前可以扣除抵押贷款和房屋净值债务支付的利息。 根据新的税收法规，这些扣除额会发生变化。
- 目前，最高可扣除100万美元贷款的 房屋抵押贷款利息 可抵扣。每年，抵押贷款人将1098表寄给借款人，其中详细说明了可抵扣利息的确切金额以及他们在过去一年中支付的积分。 在某些年内购买或资助房屋的纳税人也可以按照某些准则扣除已支付的积分。 如果您目前正在扣除不超过100万美元的贷款利息，则可以继续这样做。 只要您对同一笔贷款进行再融资，只要金额不变，您甚至可以继续。 但是，对于2017年12月15日之后发生的任何抵押，贷款利息最多只能扣除75万美元的借款。 对于2025年之后的纳税年度，无论何时提取贷款，都会重新出现100万美元的限额。 房屋净值贷款/信贷额度 目前可抵扣。 从2019年开始到2025年年底，这种税收减免将消失。
2019年税法变更摘要
如果您要在2019年作为单一纳税人申报，或者您已婚并分别申报，那么如果您的逐项扣除总额少于该金额，则最好选择12, 000美元的标准扣除额。 夫妻共同申报的分项扣除额不超过$ 24, 000的家庭，其户主扣除总额不超过$ 18, 000的家庭，也同样适用。 自《减税与就业法案》通过以来，这些扣除额从2018年开始几乎翻了一番。
您可以逐项列出的税收减免
- 750, 000美元或更少的贷款的抵押利息抵押保险费慈善捐款医疗和牙科费用（超过AGI的10％）州和地方收入，销售和个人财产税，最高10, 000美元赌博损失投资利息2, 500美元的学生贷款利息250美元（购买教室用品的教育工作者） ）
失去的扣除
- 抵押利息：贷款额从$ 750, 000 +到$ 1, 000, 000不等$ 10, 000的州和地方收入，销售和个人财产税lim养费支付搬家费（现役军人除外）未偿付的员工费用求职费税务准备费自然灾害损失（除非在指定的区域内）总统）
逐项扣除的收入限制
调整后总收入超过一定水平的纳税人的分项扣除额可以减少（见表格1040，第38行）。 限制取决于您的申请状态。 如果您高于上述年龄，则需要填写“逐项扣除”工作表，以确定要在附表A的第29行中输入的金额。该金额为：$ 313, 800（如果已婚夫妇共同提交或有资格的寡妇）； $ 287, 650（如果是户主）； $ 261, 500，如果是单身； 或$ 156, 900（如果已婚，则单独提交）。 这些限制（称为“ Pease”限制）在2018-2025年暂停。
记住要汇总
有时，从医疗或工作相关的超额支出中实现的额外扣除额将使逐项扣除额超过标准扣除额。 因此，您不应简单地假设您不能扣除杂项费用，或者如果您的可逐项扣除额本身不足以使您有资格获得，则不能逐项扣除。
底线
有关分项扣除的许多规则不在本文讨论范围之内。 与经验丰富且胜任的税务准备人员合作可以帮助确保将这些规则应用于您的纳税申报表。 您的税务准备者还应该能够让您确定是逐项还是进行标准扣除。 根据新的税收法规，请务必花一些时间来回顾2018年至2025年的期望。
