“合格”和“普通”股息在美国国税局1099-DIV表格的不同框中进行报告。 普通股息在方格1a中报告，合格股息在方格1b中报告。 出于税收目的，对两种股息进行了不同处理。
重要要点
- “合格”和“普通”股息在美国国税局1099-DIV表格的不同框中进行报告。合格股息是按资本利得税率征税的股息，而不是通常较高的所得税率。 该规则适用于货币市场基金的股息，共同基金的短期资本净收益以及其他股票分配。
什么是合格股息？
合格股利是以资本利得税率征税的股利，而不是通常较高的所得税率。 要符合资格，它们必须由在美国主要证券交易所（例如纳斯达克和纽约证券交易所）上交易的美国公司或外国公司发行的股票产生。
该规则适用于货币市场基金的股息，共同基金的短期资本净收益以及其他股票分配。
股票必须在除息日前60天开始的121天期间内至少持有60天，除息日是宣布股息后的第一个日期，持有人无权获得下一次股息。 根据美国国税局的规定，天数包括接受者出售股票的日期，但不包括他购买股票的日期，并且他不能计算其“损失风险降低”的天数。
适用税率
符合这些条件的股利应按15％至20％的长期资本利得税率征税。 所得税税率为15％或以下的投资者无需为合格股息缴税。 利率为25％或更高的投资者可以节省最多的合格股息税。
普通收入税为10％或12％的投资者的合格股息率为0％。 那些所得税税率大于12％且不超过35％（对于普通收入不超过425, 800美元）的合格股息，税率为15％。 在35％或37％税级中且普通收入超过425, 800美元的个人，该税率上限为20％。
什么是普通股利？
普通股息是指不符合上述条件的股息。 投资者以普通所得税率对这些股息支付税款。 截至2019年，税率从10％到37％不等。 调整后总收入为200, 000美元的投资者（联合申报人为250, 000美元），还需为股息收入额外支付3.8％的税后净投资所得税。 在相同的起征点下，他们还需缴纳0.9％的医疗保险税。
退休帐户的含义
在他们的退休投资帐户中包括支付股息的股票的人（例如401（k）），直到他们开始对基金进行分配时才对股息支付税。 假设账户持有人遵循罗斯IRA分配规则，拥有罗斯IRA的人将享受最大的税收优惠，因为分配通常是免税的。
