美国国税局（IRS）允许家庭获得照料儿童或其他家属的税收减免。 这尤其有用，因为更多的照顾幼儿的家庭也收养年迈的父母，而不是将他们送入看护机构或临终关怀医院。 一些雇主提供的一项计划是受抚养人灵活支出帐户（FSA）。 受抚养者FSA与更常见的医疗保健FSA有一些相似之处。 一些限制性条款，例如“使用或丢失”，使FSA不再受欢迎，但对于许多家庭来说，它可能是重要的税收筹划工具。
什么是FSA家属护理？
受抚养人FSA是由雇主提供并经IRS批准的税收优惠计划。 它允许计划订户将其薪水从全年中存入计划中，然后用于支付合格的护理费用。 这种FSA可以与年终纳税申报表上的受抚养人和儿童保育税收抵免一起使用，也可以代替使用。 该计划仅通过雇主提供，不能以其他方式订阅。 与其他任何经过IRS批准的计划一样，也有局限性。 设置和使用受抚养者FSA必须满足的资格要求和其他规则。 每个计划的工作方式略有不同，但是基本规则和限制仍然相同。
谁有资格？
该计划的目的是允许工作人员获得税收福利，用于支付允许纳税人工作的儿童或其他受抚养人照料。 为了有资格获得DCFSA的好处，配偶双方都必须正在工作或正在寻找工作。 资格还扩展至因身体或精神障碍而无法工作的人以及全日制学校的人。
受抚养人必须与纳税人住在同一屋子里，否则就可以被要求为受抚养人。 此居留要求是每日的，如果受抚养人仅与您一起居住一年的一部分，则您只能要求偿还该期间发生的费用。
符合资格的索赔人包括：
- 13岁以下的父母或其他税务依赖者（例如13岁或13岁以上的孩子）因身体或精神上的障碍而无法自理的孩子
捐款限额
如果您已婚并与配偶共同提交或单身，您每年最多可以为DCFSA捐款$ 5, 000。 如果您已婚且分开提交，则每年的最高限额为$ 2, 500。 大多数计划供款是通过扣除工资直接获得的。 您的年度估计家属护理总费用除以一年中薪水的数量，然后直接从支票中扣除该金额。 这减少了每张薪水的应纳税所得额，并将收益分摊到全年。 联邦和州税，以及医疗保险和社会保障税扣除额，均以缴费收入净额计算。 与医疗保健FSA不同，该计划不是由雇主预先提供资金的，您只能在任何时间花掉您帐户中的全部资金。 例如，您可能计划在当年花费4, 000美元的日托费用，但可能在今年初要分期付款时在帐户中只有1, 200美元。 在累积更多供款之前，您只会得到$ 1, 200的报销。
合格费用
与照看您的家属以允许您工作有关的大多数费用都符合资格。 这些包括：
- 日托或日间成人看护设施支出的家庭护理支出，包括雇用保姆管家的夏季营地支出（父母不在休假时）的课前和课后照顾支出，只要其他符合条件的支出中已支付的保证金因为后来提供了护理
不合资格的费用
这些包括：
- 子女抚养费付款过夜营地费用与教育有关的任何费用，例如私立学校幼儿园的实地考察学费，体育费用，音乐课或服务组织会员资格费用等医疗费用活动，由您的任何其他纳税人提供的服务，包括未与儿童或受抚养人同住的临终关怀或疗养院费用一起提供的未成年子女膳食家政服务
报销方式
管理DCFSA上合格费用的主要方法有两种。 有些计划会附上借记卡，以便您可以直接向护理人员支付费用。 这样，只要费用符合条件，您就不必花钱自在。 但是，大多数计划仍适用于报销模型。 您将用自己的钱将费用支付给提供者，然后填写文书工作以从计划管理员处获得报销支票或直接存款。 这可能需要几周的时间才能收回您的钱，因此，相应地计划支出很重要。 您还必须随报销申请一起提交费用收据，其中包含费用日期，费用类型和提供者的详细信息，例如个人护理人员的社会保险号。 尽管有些计划在年末允许一个或两个月的宽限期，但您只能索赔计划年度内发生的费用。
家属护理FSA与。 儿童和家属照料税收抵免
美国国税局（IRS）对儿童和受抚养人信贷（CDCC）设置了与受抚养人FSA相同的资格要求。 同样的费用也有资格。 但是，税收优惠从根本上不同。 FSA允许从您的应税收入中扣除费用； 因此，福利金额会根据您的收入和税级而变化。 您的收入越高，您节省的税款就越高。 另一方面，CDCC是占费用百分比的信用。 随着收入的增加，百分比下降。 收入不超过$ 15, 000的抵免额为35％，收入超过$ 43, 000的抵免额为20％。 因此，您的收入越高，税收优惠就越低。 抵免额直接从年底的应收税款中扣除。 CDCC还将合格费用的上限限制为：一名受抚养人为3, 000美元，两名或两名以上受抚养人为6, 000美元，最高为低收入配偶的年收入的100％。 例如，如果您的收入为$ 40, 000，而您的配偶的收入为$ 2, 000，则您最多只能索赔$ 2, 000。
您可能既有家属护理FSA，又有资格申领抵免额，但费用不相同。 您可以选择任何一种方式来索取费用的税收优惠，具体取决于哪一种给您带来最大的税收优惠。
其他注意事项
在决定订阅雇主的DCFSA时需要考虑一些问题：
- 您必须将当年的所有供款都用于合格费用，否则，您将被没收。 您不能每年都在帐户中结余。 这称为“使用或丢失”条款。 一旦确定了您的资金水平，就无法更改您的供款，除非您有资格的事件，例如婚姻，婴儿，死亡或离婚。 在这种情况下，您通常需要30天的较短时间来更改您的供款水平。 您将需要填写IRS表格2441来确定您符合条件的费用，并每年与您的纳税申报表一起提交。
税收筹划策略
根据FSA要求抚养抚养费还是税收抵免更有意义，取决于您和您的配偶的情况以及应税收入水平。 通常，FSA将为较高税级的人提供更大的税收优惠。 在低于35％的税级中，抵免额将超过FSA扣除额。 如果配偶的应税收入很少（个体经营者可能就是这种情况），则抵免额的上限可能会低于FSA所允许的上限。 在单亲家庭中，FSA最多允许$ 5, 000的合格费用，而税收抵免额限制为$ 3, 000。 如果有两个或两个以上的受抚养人，则抵免额为6, 000美元对5, 000美元。 由于税收抵免不可退还，并且FSA仅允许抵扣最高应税收入的100％，因此您可能希望推迟其他可以抵扣的抵减和抵免，例如捐赠，以最大程度地增加家属的收入。和育儿福利。
底线
当您必须为子女或其他受抚养人寻找照料时，与您的雇主建立FSA可以帮助管理大量费用。 应该仔细管理它，以确保您用尽所有捐款并且不会丢失。 计算DCFSA和CDCC的节税额，以确保您选择最有利于您和家人的选择。
