什么是双边税收协定？
双边税收协定，也称为税收协定，是两个司法管辖区之间的一项安排，旨在缓解税收法律认为个人或公司是多个司法管辖区居民的情况下可能出现的双重征税问题。 双边税收协定可以改善两国之间的关系，鼓励外国投资和贸易，并减少逃税行为。
了解双边税收协定
双边税收协定通常以经济合作与发展组织（OECD）（代表35个国家的政府间机构）制定的公约和准则为基础。 这些协议可以处理许多问题，例如对不同种类的收入征税（营业利润，特许权使用费，资本收益，就业收入等），消除双重征税的方法（免税方法，信贷方法等）以及此类规定作为相互交流信息和协助收税的手段。 因此，它们非常复杂，即使在基本所得税义务的情况下，通常也需要税务专业人员的专家指导。 大多数所得税条约都包含“保留条款”，该条款防止一个国家的公民或居民使用该税收条约避免在任何国家/地区缴纳所得税。
双边税收协定和居留权
一个主要的考虑因素是为税收目的建立居住地。 对于个人，居住通常被定义为主要住所的所在地。 虽然可能有多个国家的居民，但出于税收目的，只有一个国家可以被视为住所。 许多国家/地区的住所是基于一个国家/地区的停留天数，因此需要仔细记录实物停留时间。 例如，大多数欧洲国家/地区认为每年在该国花费超过183天的任何人都应为住所，因此应缴纳所得税。
美国与众不同
美国在发达国家中独树一帜，要求所有公民和绿卡持有人支付美国联邦所得税，无论其住所如何。 为避免繁重的双重征税，美国提供了外国所得免税（FEIE），2018年，外国居住的美国人可以从纳税申报表中扣除前104, 100美元的收入，但不扣除被动收入。 收入可以来自美国或国外的来源。 但是，如果收入来自美国公司，美国国税局（IRS）期望纳税人和雇主支付工资税，目前大约为100, 000美元收入的15％。 来自国外的收入通常免征工资税。 超出所得金额的收入所支付的外国税收通常可以作为外国税收抵免扣除。
