什么是资本损失结转？
资本亏损结转是有资格结转到未来纳税年度的资本亏损净额。 净资本损失（资本损失总额超过资本收益总额）最多只能在一个纳税年度中扣除$ 3, 000。 超过$ 3, 000阈值的净资本损失可以结转到以后的纳税年度，直到用尽为止。 资本损失结转的年数没有限制。
重要要点
- 一年中超过资本收益的资本损失可用于在任何一个纳税年度抵销不超过$ 3, 000的普通应纳税所得额。 超过3, 000美元的净资本损失可以无限期结转，直到用尽为止。没有资格享受税收优惠待遇。
了解资本损失结转
资本损失税准备金减轻了投资损失造成的影响的严重性。 但是，这些规定并非没有例外。 投资者必须注意洗价条款，该条款禁止在亏损出售后30天内回购投资。 如果发生这种情况，则资本损失将无法应用于税收计算，而是被添加到新头寸的成本基础中，从而减轻了未来资本收益的影响。
减税收割
税收损失的收集为改善应税投资的税后收益提供了一种手段。 这种做法是亏本出售证券，并使用这些损失来抵消其他投资和收入所产生的税收。 根据收获的损失量，损失可以结转以抵消未来几年的收益。 税收损失的收获通常发生在12月，而12月31日是实现资本损失的最后一天。
应税投资账户确定了当年产生的已实现收益，因此投资者寻求寻找未实现损失以抵消这些收益。 这样做可以使投资者避免缴纳尽可能多的资本利得税。 如果投资者想回购相同的投资，则必须等待31天，以免大笔买卖。
例如，假设一个应税帐户当前在日历年内实现了10, 000美元的已实现变现收益，但是在其应收账款组合中有ABC Corp股票，未实现亏损为9, 000美元。 投资者可以决定在年底之前出售股票以实现损失。 如果ABC Corp股票在12月31日或之前出售，则投资者将实现1, 000美元的收益（10, 000美元的收益-9, 000美元的ABC Corp亏损）。 如果遵守股票买卖规则，那么如果该股票是在12月31日卖出的，则投资者需要等到1月31日才能回购股票。
资本损失结转示例
任何多余的资本损失都可以用来抵消未来收益和普通收入。 使用相同的示例，如果ABC Corp的股票亏损为20, 000美元而不是9, 000美元，则投资者将能够将差额结转至未来的纳税年度。 最初的10, 000美元已实现资本收益将被抵销，并且该投资者本年度无需支付资本收益税。 此外，$ 3, 000可用于减少同一日历年的普通收入。
扣除$ 10, 000的资本收益和$ 3, 000的普通收入抵消后，投资者将有$ 7, 000的资本损失可结转至未来年份。 结转亏损不限于下一个纳税年度。 损失可以结转至未来几年，直到耗尽为止。
