在投资中亏钱从来都不是一件有趣的事，但是在许多情况下，在报税表中声明资本损失可以成为一种有效的安慰奖。 资本损失对随后的纳税年度中的收入影响有限，但可以完全用于抵销未来的资本收益。 了解资本损失规则的投资者通常可以通过一些简单的策略就产生有用的扣除。
基础
当然，资本损失与资本收益相反。 当证券或投资的出售价格低于其原始购买价格时，则差额的美元被视为资本损失。 出于税收目的，资本损失仅报告旨在增加价值的项目。 它们不适用于个人用途的物品，例如汽车（尽管以利润出售汽车仍被视为应税收入）。
税收规则
资本损失应报告为投资者税收申报表的扣除额，正如资本收益必须报告为收入一样。 与资本收益不同，资本损失可以分为三类。 已实现的损失发生在资产或投资的实际出售中，而未实现的损失则不予报告。
投资者在5月份以每股50美元的价格购买了股票。 到八月，股价跌至30美元。 投资者的未实现亏损为每股20美元。 他一直持有该股票直到第二年，股价攀升至每股45美元。 那时他卖出股票，每股亏损5美元。 他只能报告销售年份的损失； 他无法报告上一年的未实现亏损。
第三类是可识别的收益。 尽管必须报告在特定年份实现的所有资本利得，但是在某些情况下，在特定年份可能要申报的资本损失金额有一定限制。 虽然最终可以将任何亏损与同一纳税年度内实现的任何资本收益抵销，但在给定年份中，只能从赚取的收入或其他类型的收入中扣除$ 3, 000的资本亏损。
Frank在2013年实现了10, 000美元的资本收益。他还实现了30, 000美元的亏损。 他将能够从自己的收益中扣除$ 10, 000的亏损，但只能从该年的其他收入中扣除额外的$ 3, 000的亏损。 从那时起，他可以每年从扣除$ 17, 000的剩余损失中扣除$ 3, 000，直到扣除了全部金额。 但是，如果他在用尽这笔款项之前的未来一年实现了资本收益，那么他可以从收益中扣除剩余的损失。 因此，如果他在接下来的两年中扣除了$ 3, 000的损失，然后实现了$ 20, 000的收益，那么他可以从该收益中扣除剩余的$ 11, 000的损失，而应纳税所得额仅为$ 9, 000。
资本损失和税收
它的长短
资本损失确实反映了其持有期间的资本收益。 持有至一年或一天以下的资产或投资，并亏本出售，将产生短期资本损失。 出售一天以上持有的任何资产并亏本出售将产生长期亏损。 当在纳税申报表上报告资本损益时，纳税人必须首先将长期和短期之间的所有损益分类，然后将这四个类别的总和汇总。 然后，将长期损益相互抵消，对短期损益也是如此。 然后，将长期净损益与短期净损益相抵。 然后，此最终网络号在1040表中报告。
弗兰克一年中的股票交易有以下收益和损失：
短期收益-$ 6, 000
长期收益-$ 4, 000
短期损失-$ 2, 000
长期损失-$ 5, 000
净短期收益/亏损-$ 4, 000 ST收益（$ 6, 000 ST收益-$ 2, 000 ST损失）
长期净盈亏-长期亏损$ 1, 000（长期收益$ 4, 000-长期亏损$ 5, 000）
最终净损益-3, 000美元的短期收益（4, 000美元的ST收益-1, 000美元的长期亏损）
同样，弗兰克只能从该年的其他类型收入中扣除最终的短期或长期净亏损3, 000美元，并且必须结转任何余额。
税务申报
最近引入了一种新的税表。 该表格向美国国税局提供了更详细的信息，因此它可以将损益信息与经纪公司和投资公司报告的信息进行比较。 现在使用表格8949来报告净损益，然后将表格中的最终净额移至新修订的附表D，然后移至1040。
资本损失策略
尽管新手投资者经常在持有的资产价值大幅下降时感到恐慌，但有经验的投资者了解税法，可以迅速清算其损失者，至少在短期内会产生资本损失。 精明的投资者还知道，在某些情况下，资本损失可以为他们节省更多的钱。 用来抵消长期资本收益的资本损失不会像抵消短期收益或其他普通收入的损失那样为纳税人节省那么多钱。 富裕的纳税人现在将发现资本损失比以往任何时候都更有价值，因为前两个级别的资本收益率提高了。
洗售规则
清算亏损头寸的投资者必须在出售日后至少等待31天，然后才能回购相同的证券，如果他们想从纳税申报表中扣除亏损。 如果他们在此之前回购，则根据美国国税局（IRS）洗价销售规则，将不承担任何损失。 该规则可能会使易失性证券的持有者尝试该策略不切实际，因为在满足该时间段之前，证券的价格可能会再次大幅上涨。
但是在某些情况下，有一些方法可以规避清洗销售规则。 精明的投资者通常会用非常相似或更有希望的替代方案（仍能满足其投资目标）来替代亏损的证券。 例如，持有持有大量生物技术股票的投资者可以清算该股份，并购买在该领域投资的ETF作为替代品。 该基金以与股票相同的流动性程度提供了生物技术领域的多元化投资。 此外，投资者可以立即购买该基金，因为它是与股票不同的证券，并且具有不同的股票代号。 因此，此策略不受清洗销售规则的约束，因为它仅适用于相同证券的买卖。
底线
资本损失使投资者有可能通过抵消资本收益和其他形式的收入来弥补其至少部分税收损失。 有关资本损失的更多信息，请从IRS网站www.irs.gov下载附表D的说明，或咨询您的财务顾问。
