什么是现金余额退休金计划？
现金余额退休金计划是可以选择终身年金的退休金计划。 对于现金余额计划，雇主会将参与者的年度薪酬和利息费用的一定百分比记入参与者的帐户中。
现金余额退休金计划是设定受益计划。 因此，该计划的资金限额，资金要求和投资风险均基于既定收益要求。 投资组合的变化不会影响参与者在退休或终止时获得的最终利益，并且公司承担投资组合中损益的全部所有权。
重要要点
- 现金余额养恤金计划是一项计划，参加者可获得固定比例的年度薪酬加上利息费用，这种计划的好处是供款限额会随着年龄的增长而增加，与60岁以上的人相比，每年可以节省超过200, 000美元的税前捐款。 401（k），其中50岁及以上的雇主和雇员的供款总额限制为$ 57, 000。
了解现金余额养恤金计划
尽管现金余额养恤金计划是固定收益计划，但与常规固定收益计划不同的是，现金余额计划是像固定缴款计划一样以个人帐户为基础进行维护的。 现金余额计划的作用类似于设定的缴款计划，因为参与者投资组合价值的变化不会影响年度缴款。
现金余额退休金计划的新增功能类似于401（k）计划的功能。 像传统的养老金计划一样，投资是专业管理的，向参与者承诺退休时将获得一定的收益。 但是，收益是按照401（k）式帐户余额而不是按月收入流的形式表示的。
除了401（k）之外，拥有现金余额养恤金计划还可以帮助退休储蓄者削减其税单并增加其积蓄。 但是，那些依靠慷慨的传统养老金计划的人却没有那么热情。
许多慷慨的供款限额会随着年龄的增长而增加，因此，许多年长的企业主正在寻求此类计划来提高退休储蓄的价值。 60岁及以上的人每年可节省的税前捐款超过200, 000美元。
有了401（k），那50岁及以上的雇主和雇员的供款就更加有限了。 根据美国国税局（IRS）的数据，在2020纳税年度，最高总捐款额为63, 500美元。 该数字包括为50岁以上的老人提供的6, 500美元的“追赶”津贴。
现金余额养恤金计划如何运作
普通雇员的现金结余雇主供款通常约为薪金的5％至8％，而401（k）计划中通常为3％。 参加者还将获得年度“利息抵免”。 此信用可以固定利率（例如5％）或可变利率（例如30年国库券利率）设置。 退休时，参加者可以根据其帐户余额或一次性支付年金，然后将其计入IRA或其他雇主的计划。
与401（k）计划相比，现金余额退休金计划对雇主的成本更高，部分原因是精算师必须每年证明该计划已获得适当的资金。 典型的成本包括2, 000至5, 000美元的安装费，2, 000至10, 000美元的年度管理费以及投资管理费，范围为资产的0.25％至1％。
