现金和现金等价物（CCE）定义

什么是现金和现金等价物（CCE）？

现金和现金等价物是指资产负债表上的行项目，该行报告了公司资产的现金或可立即转换为现金的价值。现金等价物包括银行账户和有价证券，它们是期限少于90天的债务证券。但是，现金等价物通常不包括股票或股票，因为它们的价值可能会波动。

现金等价物的示例包括商业票据，国库券和到期日为三个月或更短的短期政府债券。有价证券和货币市场资产被认为是现金等价物，因为它们具有流动性且不受价值重大波动的影响。

现金和现金等价物是公司拥有的一组资产。为简单起见，手头现金的总价值包括与现金性质相似的项目。如果公司拥有现金或现金等价物，则这些资产的总和始终显示在资产负债表的第一行。这是因为现金和现金等价物是流动资产，这意味着它们是流动性最高的短期资产。

拥有大量现金和现金等价物的公司可以积极地履行其短期债务义务的能力。

现金和现金等价物是指资产负债表上的行项目，报告公司的现金或可立即转换为现金的资产的价值。现金等价物包括银行账户和有价证券，例如商业票据和短期政府债券现金等价物的到期日应为三个月或更短。

现金和现金等价物可以帮助公司满足其营运资金需求，因为这些流动资产用于偿还流动负债，即短期债务和票据。

现金是货币形式的货币，包括所有钞票，硬币和纸币。活期存款是一种账户类型，可以在不通知机构的情况下随时从中提取资金。活期存款帐户的示例包括支票帐户和储蓄帐户。截至财务报表日的所有需求账户余额都包括在现金总额中。

持有一种以上货币的公司可能会遇到货币兑换风险。出于财务报告目的，必须将来自外国的货币转换为报告货币。转换后的结果应与企业仅使用一种货币完成业务时的结果可比。外币贬值产生的汇兑损失不与现金和现金等价物一起报告。这些损失在称为“其他综合收入累计”的财务报告帐户中报告。

现金等价物是很容易转换为现金的投资。投资必须是短期的，通常最长投资期限为三个月或更短。如果一项投资的到期日超过三个月，则应将其归类为“其他投资”帐户。现金等价物应具有很高的流动性，并易于在市场上出售。这些投资的购买者应易于获得。

必须知道现金等价物的美元金额。因此，所有现金等价物必须具有已知的市场价格，并且不应受到价格波动的影响。现金等价物的价值不得在赎回或到期之前发生重大变化。

根据到期日的不同，存单可被视为现金等价物。如果优先股在赎回日期前不久购买，并且预计不会出现重大价值波动，则可以视为现金等价物。

短期资产和流动资产被分类为现金和现金等价物有一些例外。

如果短期债务工具（例如国库券）被用作未偿贷款或信贷额度的抵押，则可能存在例外。受限制的国库券必须单独报告。换句话说，转换列为现金和现金等价物的任何证券都没有任何限制。

公司存货中的存货不视为现金等价物，因为它可能不容易转换为现金。此外，也不保证库存的价值，这意味着清算库存的金额不确定。