目录
- RBD之前的死亡
- RBD之后的死亡
- 罗斯IRA受益人选择
- 计划分配规定
如果您最近继承了退休计划资产，则可能会对选择感到困惑。 您可以分配资金吗？ 将其转到您自己的个人退休帐户（IRA）怎么样？ 实际上，情况很复杂，因为退休计划受益人可用的分配选项由几个因素决定。
这些因素包括退休帐户所有者（以下称为“参与者”）是否在规定的开始日期（RBD）之前去世，受益人是否为死者的配偶，以及受益人的年龄（相对于死者的年龄）在死亡时。 请继续阅读以深入了解继承的退休计划资产的分配方式。
重要要点
- 如果您继承了亲人的退休账户，则可能需要从账户中付款，具体取决于所需的开始日期（RBD）和账户中的受益人。如果配偶是退休账户的唯一受益人，则一套分配规则适用。如果配偶是其他受益人，或者如果没有受益人是配偶，则适用不同的规则。如果受益人是非人，例如遗产或慈善团体，则适用其他规则。
在规定的开始日期之前死亡
如果参与者在计划的RBD之前去世（该日期应是他们开始从帐户中进行分配的日期），则受益人可以使用的选项取决于受益人是谁，以及他们是唯一受益人还是多个受益人之一。
遗赠退休帐户的人是在规定的开始分配日期之前还是之后死亡，都会影响到受益人可以使用的选择。
配偶作为唯一主要受益人
退休账户的唯一主要受益人是配偶，他可以选择分配一大笔乃至IRA的余额，也可以选择在其预期寿命内进行所需的最低分配。 如果配偶选择在其预期寿命内分配资产，则该配偶必须在参与者去世后的第二年或参与者年满72岁的那一年开始接受死亡后分配。 。
以前，IRA分配所需的最低分配（RMD）年龄为70-1 / 2，但是随着2019年12月《建立每个社区提高退休能力（SECURE）法案》的通过，RMD年龄提高到72岁。
为了计算死亡后所需的最低分配额（RMD），配偶的预期寿命是使用IRS出版物590-B附录B中的“单一预期寿命表”确定的（可从IRS网站下载该表的副本） ）。 配偶每年计算死亡后RMD时必须参考此表。 例如，如果要求配偶于2019年开始分配，则他们将咨询该表以确定2019年的预期寿命。在2020年，他（她）必须使用该表确定2020年的预期寿命。
配偶也可以将其转到现有的IRA中。
多个受益人中的非配偶人和/或配偶
以前，非配偶的人类受益人可以在最老的受益人的预期寿命中分配资产。 但是，随着《安全法》的通过，所有资产必须在10年内分配给非配偶受益人。
配偶，残疾人和未成年子女都是10年规则的例外。 但是，未成年子女一旦达到成年年龄就必须遵守10年规则。
非人受益人
个人可以选择指定一个非人，例如其遗产或慈善机构，作为退休账户的受益人。 在这种情况下，非人受益人必须在参与者去世的第二年的第五年的12月31日之前分配全部余额。
在规定的开始日期后死亡
如果参与者在RBD之后去世，则这些选项适用于不同类型的受益人。
配偶作为唯一主要受益人
要求配偶受益人按照配偶的预期寿命或死者的剩余预期寿命（以较长者为准）分配资产。 如果资金是按配偶的预期寿命分配的，则每年重新计算其预期寿命。 如果将资金分配给死者的剩余预期寿命，则预期寿命数将在死亡年份中确定，然后在以后的每一年中减一。
例如，假设参与者死于80岁，而配偶的受益人在第二年是75岁。 根据单身预期寿命表，参与者的预期寿命为10.2，受益人的预期寿命为13.4。 配偶受益人将使用13.4，这是两个预期寿命中的较长者。 如果年龄倒退，并且两个预期寿命中的较长者是死者，则配偶随后每年将减去该寿命一次以确定适用的预期寿命。
多个受益人中的非配偶人和/或配偶
非配偶受益人或多个受益人将需要在IRA原始持有人去世后的10年内分配资产。 在《安全法》通过之前，这些分配可以在非配偶者的整个生命期内进行分配。
非人受益人
如果受益人是非个人，则必须在接下来的10年中分配资产。
罗斯IRA受益人选择
RMD规则不适用于罗斯IRA的所有者； 因此，Roth IRA没有RBD。 但是，死亡后RMD规则（受益人选择）确实适用于继承罗斯IRA的规则。 如果所有者在RBD之前去世，罗斯IRA受益人的选择与传统IRA受益人的选择相同。
计划可以有自己的分配规定
重要的是要注意，不需要退休计划即可允许RMD法规中提供选项。 例如，如上所述，RMD法规规定，在RBD之前死亡的参与者的非配偶受益人可以在受益人的预期寿命内或参与者死亡后的五年内分配资产。
尽管有这些规定，IRA协议或合格计划可能仍要求受益人在较短的时间内（例如，在参与者死亡后立即）分配资产。 如果您继承退休资产，请确保与计划提供商联系以了解您的可用选项。
