目录
- 有效税率是多少？
- 有效税率如何运作
- 边际税率与有效税率
- 有效税率示例
有效税率是多少？
有效税率是公司或个人支付的平均税率。 个人的有效税率是对他们的收入（例如工资）和非劳动收入（例如股票股利）征税的平均税率。 公司的有效税率是税前利润的平均税率，而法定税率是法律规定的法定百分比。
有效税率
有效税率如何运作
个人的有效税率是通过将其1040表格的第16行“总税”除以表格的第11（b）行的“应纳税所得额”来计算的。 对于公司，有效税率是通过将总税费除以公司的税前收益来计算的。
个人或公司的有效税率通常低于其边际税率。
因此，用公式表示，个人和公司的有效税率（ETR）如下所示：
对于个人 ：ETR =总税额÷应税收入
对于公司 ：ETR =总税额÷税前收益
有效税率通常仅指联邦所得税，而不考虑州和地方所得税，营业税，财产税或个人可能要缴纳的其他类型的税。 为了确定总体有效税率，个人可以将其总税负累加并除以应税收入。 当试图比较两个或两个以上个人的有效税率，或者某个人生活在高税率与低税率状态下某个人可能要缴纳的税额时，此计算将非常有用。许多人认为这是一个考虑因素关于退休安置。
重要要点
- 有效税率代表个人必须纳税的应税收入的百分比。对于公司而言，有效公司税率是指他们为其税前利润支付的税率。有效税率通常仅指联邦所得税，但它可以被计算以反映个人或公司的总税负。
边际税率与有效税率
有效税率比人的边际税率更准确地表示了个人或公司的总体税负，通常较低。 在考虑边际税率与有效税率时，请记住，边际税率是指其收入所属的最高税级。
与美国一样，在渐进式或累进式所得税系统中，收入的税率随着收入达到特定阈值而增加。 收入处于同一较高边际税率范围内的两个个人或公司最终可能会获得非常不同的有效税率，这取决于他们的收入在顶部边际税率中的多少。
有效税率示例
例如，假设有一个分级税制，其中100, 000美元以下的收入按10％的税率征税，100, 000美元至300, 000美元之间的收入按15％的税率征税，而300, 000美元以上的收入按25％的税率征税。 现在考虑两个人都达到最高税率25％，尽管一个人的应税收入为500, 000美元，而另一个人的应税收入为360, 000美元。
双方都将为自己的前$ 100, 000收入支付10％，即$ 10, 000。 然后，双方将为收入在100, 000美元到300, 000美元之间的收入支付15％的费用，即30, 000美元（200, 000美元的15％）。
最后，两家公司还将支付收入超过30万美元门槛的25％。 对于应税收入为360, 000美元的个人，则为15, 000美元（60, 000美元的25％）。 但是对于应税收入为500, 000美元的个人，税额为50, 000美元（200, 000美元的25％）。 他们的总纳税义务分别为55, 000美元和90, 000美元。
虽然两个人都可能说他们处于25％的税率范围内，但收入较高的一个人的有效税率为18％（90, 000美元的税率除以500, 000美元的收入），而另一个人的有效税率为15.3％（55, 000美元）除以360, 000美元）。
