什么是联邦税收留置权？
联邦税收留置权是美国政府有权保留或占用一个人的个人财产，直到该人承担未缴纳的联邦税。 国税局将发送联邦税收留置权通知，作为付款要求。 但是，如果未缴税款，国税局将对个人资产征收联邦留置权。
重要要点
- 联邦税收留置权用于描述联邦政府在欠税情况下没收财产的权利。 个人或公司拥有的任何欠税资产都可以置于联邦税收留置权中，包括在留置权期间获得的资产。 财产的释放，提款申请和从属协议是解决联邦税收留置权的临时方法。 解决联邦税收留置权的最简单方法是支付全部欠税。 联邦税收留置权不同于征税，征税是征收留置权所涵盖的财产的实际行为。
联邦留置权的运作方式
一旦IRS评估了纳税人的债务，便存在联邦税收留置权。 然后，他们向纳税人发送一张账单，以说明纳税人的欠款。 这称为通知和付款要求。如果选择这样做，则在纳税人未能通过疏忽或拒绝及时偿还债务的情况下，国税局将对个人资产征收留置权。
此留置权附加到纳税人的所有资产上，包括证券，财产和车辆。 留置权有效期间，纳税人获得的任何资产也可以分配给留置权。 留置权还附加于任何商业财产，商业财产权和企业应收账款。 如果纳税人选择申请破产，那么即使在破产之后，留置权和税收债务也往往会继续存在。 这是联邦税收留置权的一个显着因素，因为破产否则会抹去一个人的债务。
联邦税收留置权与税收征税的不同之处在于，它们仅表示政府扣押财产的权利，而不是实际扣押财产的权利。 美国国税局通常会通过通知各个州和其他债权人“最先收到有关欠税的款项”来“完善”税收留置权。 联邦税收留置权往往会严重降低个人的信用评分，在许多情况下，拥有税收留置权的人必须在完全重新获得任何形式的融资能力之前全额缴税。
在大多数情况下，美国国税局会在全额支付欠款余额后的30天内释放留置权。
特别注意事项
摆脱联邦税收留置权的最简单方法是及时缴纳所有欠税。 但是，如果这不可能，则纳税人可以通过其他方式处理留置权。 例如，纳税人可能释放特定财产。 这意味着他们从特定财产（例如房屋）中删除了留置权。 但是，并非所有纳税人或财产都有资格被解除。 出版物783进一步详述了涉及与留置权有关的财产释放的规定。
反对联邦税收留置权的另一示例是从属协议：根据从属协议，国税局同意在优先权方面将自己置于另一债权人之后。 尽管从属实际上并没有从任何财产中除去留置权，但有时使纳税人更容易获得另一笔抵押或贷款。 最后，欠联邦政府债务的个人可以提出撤回其留置权的申请。 提款取消了联邦税收留置权的公告。 纳税人仍然对债务负责，但是在撤回时，国税局将不会与任何其他债权人争夺债务人的财产。
