外国所得收入排除法通过排除来自美国的税收来防止双重征税。 美国将对您在全球范围内获得的收入征税。 但是，如果您是美国移民，则意味着您需要为此收入缴纳两次税。 您在海外获得的收入，可以看到国外的税款，并且可以由IRS再次征税。
分解外国收入收益排除
根据美国国税局（IRS）税表2555选举外国所得收入免税额。此外，主张该免税额的纳税人不能扣除与该外国所得有关的任何营业费用，也不能基于该收入作出任何形式的国内退休计划供款或要求外国人税收抵免或扣除此收入给外国政府的任何税款。
此外，您必须满足特定的资格才能申请外国赚取收入免税。
- 您是美国公民或外国居民。 居民外国人是外国人，是没有其居住国国籍的永久居民。 要在美国属于这一类别，一个人需要持有当前的绿卡，或者在上一个日历年内有绿卡。您在外国具有合格的存在。 通过在该国居住满完整纳税年度，可以通过满足Bonafide居民测试来满足合格的在场身份。 您也可以在连续12个月的时间内至少在物理上出现330天，从而满足物理状态测试。 您已为外国收入支付了外国税。 如果您通过就业获得工资或通过在国外从事自己的服务而通过自谋职业获得报酬，则您将获得外国收入。 您从外国来源的养老金，投资，a养费或赌博获得的收入不是外国赚取的收入。
法定的最大排除金额加上限制排除的外国住房数量。 如果在国外的合格天数少于完整的纳税年度，则按比例分配。
国外住房金额是指您用国外收入收入支付的住房费用，该费用超过了最高免税额或基础额的16％。 此金额的上限金额为最大排除金额的30％。 外国住房金额被雇员排除在外，而个体经营者则被扣除。 对于2018纳税年度，最大排除额为$ 104, 100，基数为$ 16, 656，上限为$ 31, 230。
外国所得收入排除示例
让我们看看外国收入所得排除法是如何工作的。 MP是在越南工作的美国人。 他们在纳税年度居住了345天，在河内生活，而在感恩节旅行中缺席了10天。 他们赚取了225, 000美元的薪水，并支付了30, 596美元的租金来租用该公寓。 MP缴纳了75, 000美元的越南所得税，并为此欠了81, 000美元的美国所得税。 结果是他们的外国所得被征税两次。
由于MP是一名美国公民，他们为在外国的335个合格日内获得的收入缴纳外国税，因此他们可以选择将外国获得的收入从美国应税收入中排除。
MP 2018年的免税额为109, 608美元。 （104, 100美元的最高排除额+ 15, 040美元的外国住房金额x 335/365合格天数与总天数的比率）。
MP 2018年的外国住房金额为$ 15, 040。 （住房费用$ 30, 596-基本金额$ 15, 556）。 由于$ 15, 040低于上限$ 31, 230，因此不需要进一步减少。
外国赚取的收入除外，使国会议员可以从应税收入中扣除109, 608美元。 但是，仍然包括115, 392美元，并且由于他们已经支付了37, 000美元的外国税，并且仍欠美国36, 000美元的税，因此它仍然是双重征税。
国会议员应从其应缴的36, 000美元的美国税款中扣除37, 000美元的不可退还的外国税收抵免。 只要他们及时提交表格2553以选择外国赚取的收入免税，并且表格1116要求获得外国税收抵免，他们就不会对外国收入欠美国税。
