什么是8606表格？
美国国税局（IRS）表格8606“不可扣除的IRA”供提交个人退休帐户（IRA）不可扣除的供款者使用。 每个纳税年度都必须提交单独的表格，以进行不可扣除的捐款。
通常，IRA的供款可从普通收入中扣除。 但是，在某些情况下，参加雇主退休计划并且其家庭超过经修改的经调整的总收入（MAGI）阈值的人们可能无法做出这些可抵扣的捐款，尽管他们仍然可以向IRA捐款。
重要要点
- 向IRA进行不可扣减供款的申报人使用IRS表格8606，任何对IRA资产的成本基础高于零的纳税人都应使用8606表格按比例分配应税与非应税分配额。在到期日前将8606表格与1040或1040NR表格一起按比例分配。 ，包括延期的截止日期。如果纳税人在分配年度内未提交表格8606，则可能要求他或她就可能免税的款项缴纳所得税（以及可能的罚款）。
谁可以提交8606？
参赛者应将8606表格与标准所得税表格（1040或1040NR）一起提交给各个申报者。 对于IRA资产（税后和税前捐款或可扣减和不可扣减捐款的组合），成本基础高于零的任何纳税人都应使用表格8606来按比例分配应纳税额与不可纳税额。
如果纳税人未在分配年度提交IRS表格8606，则可能要缴纳所得税（可能还有罚款）。 现在通常是免税的货币应课税。
重新表征IRA
年轻的投资者应考虑“重新表征”传统和简化的员工退休金（SEP）IRA资产作为罗斯资产。 如此重新定性的资产应立即作为普通收入征税； 存放在传统或SEP IRA中的资金通常从未征税。 当资金从传统或SEP IRA中提取时，就应课税。 从帐户中取出已缴税的款项时 不对其 征税。
不必为将来的分配支付税款可能会超过因重新定性而导致的直接税单，投资者应在尝试重新定性之前与税务专业人员交谈。
每当以下情况时，也需要使用表格8606：1）纳税人将传统或SEP IRA转换为Roth IRA，或2）收到可归因于先前不可扣除供款的IRA分配。
如何提交8606表格
在截止日期之前将表格8606与1040或1040NR一起提交，包括扩展的截止日期。 如果您不需要提交所得税申报表，但需要提交表格8606，请在表格8606上签名并同时发送给IRS，否则您将提交1040或1040NR。 通常，纳税人提交纳税申报表后，可以在提交表格1040X“美国个人所得税申报表修订”的期限内，将传统IRA的不可扣除供款更改为可扣除供款（反之亦然）。
