什么是授予人保留年金信托（GRAT）？
授予人保留年金信托（GRAT）是一种用于房地产规划的金融工具，可以最大程度地减少向家庭成员提供的大型金融礼物的税款。 根据这些计划，在一定期限或期限内将创建不可撤销的信任。 建立信托的人在建立信托时要缴税。 资产置于信托下，然后每年支付年金。 信托到期后，受益人将获得免税资产。
了解授予人保留年金信托（GRAT）
设保人保留的年金信托是一种不可撤销的赠与信托，它使设保人或信托创建者有可能以很少或根本没有赠与税的成本将大量财富传递给下一代。 GRAT建立了特定的年份。
创建GRAT时，设保人在信托中提供资产，但保留在GRAT期限内（在GRAT期限内）收取向信托提供的资产原始价值的权利，同时获得IRS规定的收益率（称为IRS）。 7520率）。 GRAT的任期届满时，会将剩余资产（基于任何升值和IRS假定的回报率）提供给设保人的受益人。
在设保人保留年金信托的情况下，年金支付来自该信托所涉资产的利息或占资产总值的百分比。 如果建立信托的个人在信托到期之前去世，则资产成为该个人应税遗产的一部分，而受益人则一无所获。
授予人保留年金信托用途
GRAT对于在死亡时面临重大遗产税责任的富人最有用。 在这种情况下，可通过将部分或全部升值转移到其继承人身上来使用GRAT冻结其财产的价值。 例如，如果某人拥有一笔价值1000万美元的资产，但希望在未来两年内增长到1200万美元，他们可以将差额免税地转移给其子女。
GRATs在拥有创业公司股票的个人中特别受欢迎，因为IPO股票的股价升值通常会远远超过IRS假定的回报率。 这意味着可以将更多的钱转给孩子，而不必吃掉赠款人一生中免收的遗产税和赠与税。
授予人保留年金信托的历史
由于涉及沃尔玛公司的沃尔顿家族的美国税务法院的有利裁决，GRAT在2000年的知名度大增。 Audrey J. Walton诉美国国税局局长一案 ，法院判决支持她使用两个GRAT，这促使美国国税局（IRS）修改了他们的规定。 以这种方式使用GRAT被称为“沃顿GRAT”。
重要要点
- 授予人保留年金信托（GRAT）是一项遗产规划策略，授予人将资产锁定在可从中获得年收入的信托中。 到期后，他们将获得免税的资产。富人和创业公司创始人使用GRATS来最大程度地减少税收负担。
授予人保留年金信托的示例
Facebook创始人马克·扎克伯格（Mark Zuckerberg）在公开发行股票之前将其公司的IPO前股票放入了GRAT。 尽管确切数字尚不清楚，但《福布斯》杂志估算了数字，得出了令人印象深刻的数字，为扎克伯格的股票价值为37, 315, 513美元。
