在美国，对股息的税收处理取决于《内部税收法》是否将其分类为“合格”或“普通”。 合格股息的税率与长期资本收益的税率相同； 这些税率低于普通所得税税率，截至2019年，不超过20％。
普通股利被作为普通收入征税，根据个人的税阶，这可能意味着高达37％的税率。 投资者对普通股利缴纳的税款与对普通收入所缴纳的税率相同，例如薪金或工资。 所得税和资本利得率随时间变化，但近年来，后者已大大低于前者。
合格股息与普通股息
股息是公司直接支付给股东的收益的一部分。 提供股息的公司按每股固定金额支付股息，并且可以根据公司的业绩在每个收益期（通常是一个日历季度）上下调整股息。 投资者必须为其股息缴税，但她应缴纳多少取决于股息是合格股息还是普通股息。
符合条件的红利必须获得一些标准，才能获得更优惠的税收待遇。 它们必须由在主要交易所，如道琼斯或纳斯达克上市的美国公司发行。 在121天的持有期限内，投资者必须拥有至少60天的所有权。 某些股息（例如，从员工持股计划中获得的股息或由免税组织发行的股息）不具备资格。
合格股息与普通股息之间的区别不在于税收待遇。
合格股息税待遇
投资者青睐合格股息，因为它们的税率较低，即对长期资本收益征收的税率，而不是对普通收入收取的税率。 不论投资者的税率等级如何，这都是事实，尽管最大的储蓄归于前两个等级的投资者，在这两个等级中，两种股息之间的税率差异可能高达20％。
截至2019年，合格股息的纳税时间表仅包含三个级别：0％，15％和20％。 后两个税级的投资者完全免除合格股息的税款。 低收入投资者的税率为0％，可以保留其通过合格股息获得的所有收入。
对于所有其他投资者，合格股息的税率是15％，最高税率人群中的税率是20％。 该税级包括年收入510, 300美元或以上的单身申报者和年收入合计612, 350美元或以上的已婚联合申报者。
年收入在200, 000美元或以上的个人，以及年收入在25万美元以上的已婚夫妇，将额外支付投资收益的3.8％，包括合格的股息。
假设的例子
要了解这两种税收待遇的区别，想象一下一个投资者，持有5, 000股X公司股票，每人产生2美元的普通股股息，或每年10, 000美元。 假设他是单身，年应税收入为$ 50, 000，那么他的普通收入在边际税率为22％。 由于普通股利没有得到特别的税收待遇，因此他要为股利缴纳22％的税款，即2200美元。 但是，如果他的股息合格，则根据其收入（即$ 1, 500）支付15％的利率。
想象一下，仍然是单身的同一位投资者每年的应税收入为100万美元，其中不包括50, 000股X公司股票的股息。 按每股2美元计算，他的年度股息为100, 000美元。 他按照最高边际税率37％的税率纳税，如果这些股息是普通股息，则应缴纳37, 000美元的联邦税，但如果符合条件，则仅需缴纳20, 000美元，即可以节省17, 000美元。
