对于外汇市场（FOREX）的初学者而言，目标仅仅是成功进行交易。 在瞬息之间就能实现盈亏的市场中，许多人只想在长远考虑之前先尝试一下。 但是，有充分的理由在进行首次交易之前要考虑税收的影响。
对于期权和期货投资者
外汇期权和期货归类于IRC第1256节合同。 这些由IRS批准的合同为交易者提供了较低的60/40税收考虑，这意味着60％的损益计入长期资本损益，而其余40％计入短期。
这是一个主要好处。 相比之下，购买股票一年之内出售的股票所得总是按照与投资者普通收入相同的税率征税。 在交易期货或期权时，对投资者的有效税率为23％。
对于场外（OTC）投资者
大多数现货交易商根据IRC第988节合同纳税。 这些合同是为在两天内结算的外汇交易而进行的，因此可以将其视为普通损益。
选择哪种合约
现在来了棘手的部分：决定如何根据情况报税。 当期权或期货与场外交易分别进行分组时，投资者可以选择1256或988合约。
两者之间的显着差异是预期损益。 但是您必须决定在日历年的第一天使用哪个。
IRC 988合同比IRC 1256合同简单。 损益的税率保持恒定，这是损失的理想情况。
值得注意的是，1256张合约虽然更为复杂，但为拥有净收益的交易者节省了12％。
如果您是现货交易商，大多数会计师事务所使用988张合约，如果您是期货交易商，则大多数使用1256张合约。 这就是为什么在投资之前与您的会计师交谈很重要的原因。 一旦开始交易，就无法从一个切换到另一个。
大多数交易者自然会期望获得净收益，因此他们希望从988状态中脱颖而出，进入1256状态。 要退出988状态，您需要在账簿中做内部注释，并向会计师提交更改。
如果您同时交易股票和货币，这种复杂性会加剧。 股权交易的税款不同，您可能无法选择988或1256合约。
注意动向
您可以依靠您的经纪人对帐单，但是通过绩效记录可以更准确，更税收友好地跟踪损益。
这是IRS批准的记录保存公式：
- 从最终资产（净额）中减去您的期初资产（净额）（从您的帐户中减去现金存款并从帐户中增加取款）从利息中减去收入并增加已付利息添加其他交易费用
绩效记录公式将使您更准确地描述您的损益率，并使您和您的会计师更容易进行年终备案。
要记住的事情
关于外汇征税，需要牢记以下几点：
- 请注意最后期限 ：在大多数情况下，您必须在1月1日前选择一种税收情况。如果您是新交易者，则可以在首次交易前的任何时间做出此决定。 保持良好的记录： 当税收季节临近时，它将为您节省时间。 这将为您提供更多的交易时间和更少的时间准备您的税款。 付清欠款：一些交易员试图击败该系统，不为自己的外汇交易缴税。 由于场外交易未在商品期货交易委员会（CFTC）进行注册，因此有些人认为他们可以摆脱这种情况。 您应该知道，美国国税局最终会赶上去，避税费将大于您所欠的任何税款。
底线
无论您是打算使FOREX成为职业道路，还是只是想涉足其中，花点时间正确地提交文件都可以为您节省数百甚至数千的税款。 这是该过程的一部分，非常值得。
