投资者必须从债券，共同基金，存款证明（CD）和活期存款账户中获得利息收入，才能支付税款。 某些类型的利息是应课税的，而其他形式则是应课税的。 但是你怎么知道哪一个呢？
本文将介绍不同类型的利息，以及对每种利息进行征税的方式，以及正确报告这些利息所需的表格。
重要要点
- 10美元或以上的债券，共同基金，CD和活期存款的利息应课税，应税利息与普通收入一样课税，付款人必须向IRS提交1099-INT表格，并在1月31日之前将副本发送给收件人利息收入必须在纳税申报表1040的表A和B中记录。
利息收入类型
以下是利息收入的主要类型：
- CD，公司债券和某些类型的政府机构证券的利息支票，储蓄或其他计息账户 政府义务仅在联邦一级征税。市政税可免除任何形式的税款，除非适用替代性最低税（AMT）。
货币市场基金的分配通常报告为股息，而不是利息。
应税利息如何征税？
常规应税利息是作为普通收入征税，就像个人退休帐户（IRA）或退休计划分配一样。这意味着利息收入将被添加到纳税人的其他普通收入中，并将用于计算纳税人的最高边际税率。本规则适用于在所有级别都应课税的利息，也适用于仅在联邦级别应课税的利息。
我使用哪种形式？
任何投资收入支付者都必须向所有接收者签发1099-INT表格，显示当年支付的利息的数量和类型。任何收到1099-INT表格的投资者必须能够正确抄录附表B上的信息他的纳税申报表IRS 1040表。
支付10美元或以上利息的任何人都必须在每年1月31日之前将1099-INT发送给接收者。
1099-INT表单具有几个不同的框，其中列出了各种类型的利息收入。 以下是每个框中报告的收入类型的简要列表：
方框1：利息收入
从完全可征税的工具（例如公司债券，共同基金，CD和活期存款账户）支付的定期利息金额。
方框2：提早提起罚款
您在这一年中支付的CD或其他证券的提早赎回罚款总额。此金额被视为1040的在线扣除额。
方框3：美国储蓄债券和国债的利息
此号码在附表B的另一行上显示，因为它仅在联邦一级征税。此框中的收入与框中1的收入分开。
方框4：预扣联邦所得税
您的利息收入的备用预扣税总额。如果投资者未能提供其税号或社会安全号码（SSN）或提供的号码有误，大多数付息人必须按24％的税率预扣税。此数字被添加到1040年从您的雇主处预扣的金额中。
方框5：投资费用
通过单类房地产抵押投资渠道（REMIC）与您的投资收入相关的可扣减费用总额。
方框6：已缴外国税
支付给外国的利息收入税。如果外国与美国有税收协定，则该税通常是扣除额或税收抵免。
方框7：外国或美国拥有
方框6中已向其支付税款的外国实体。
方框8：免税利息
任何出于任何原因免征所有税率的利息，包括来自共同基金或其他受管制投资公司的免税股息。此数字显示在1040的第2a行。
方框9：指定的私人活动债券利息
此框反映了适用于AMT的免税利息。 此金额也包含在方框8中。
每个利息支付者将向其投资者发行单独的1099-INT。 投资者将在1040年的附表B第1部分中报告当年收到的所有利息收入。
底线
关于利息收入的更多规则超出了本文的范围。 有关更多信息，读者应咨询其税务顾问。
