纳税人有能力从资本收益中扣除投资损失，这可以鼓励许多人在纳税年度结束时实现其股票和证券的损失。 纳税人在调整其投资组合时必须小心，不要参与洗衣销售，否则他们可能会发现扣除额不被接受。
清洗销售：所有与保持清洁有关
如果投资者希望清算证券并变现亏损以从资本收益中扣除该证券，则该投资者必须确保自己正在清洗其投资组合以清除该头寸，并且不要在30天内增加基本相同的头寸。销售之前或之后的天数。
根据美国证券交易委员会（US Securities and Exchange Commission）的规定，如果纳税人在造成损失的交易发生之前或之后30天内购买了相同的股票或证券，则该损失不可抵扣。 此外，如果纳税人在同一时期内购买了相同证券的合同或期权，那么他或她的损失将不可扣除。
美国国税局（IRS）出版物550指出，为了避免触发赎回交易，投资者还必须避免在其传统或罗斯IRA内部购买基本相同的头寸。 这一点很重要，因为一般而言，IRA内的亏损仅限于IRA，除非特殊情况，否则不能从资本收益中扣除。 了解这一点的投资者可能会认为，如果从非IRA账户中购买了实质上相似的股票并在IRA中回购，则不适用卖出交易规则，但这是不正确的。
还有其他可能触发清洗销售规则的异常情况。 如果在投资者控制下的配偶或公司在出售之前或之后的30天内购买了实质上相同的证券，则可能触发清洗出售。 不一定总是需要实际购买才能扣除损失。 如果员工获得了公司股票的红利，则他们可以在出售后的30天内获得额外的红利，而不能扣除亏损。
甚至有可能某些共同基金的购买可能违反清洗销售规则。 即使基金家族不同，以相同指数建模的基金也可以视为基本相同。
不允许扣除时
IRS出版物550指出，不允许的损失将被添加到新证券的成本基础中。 这将基本上抵消以后的收益，甚至可能在证券的未来出售中造成损失。 此外，出于资本收益目的，新证券的持有期将包括所出售证券的持有期。
实质同一性的概念
围绕洗涤销售规则工作
有两种可接受的解决方法可以帮助您在购买基本相同的证券时维持全部或部分扣除额。 首先是如果出售了更多的股票然后在出售前后的60天内回购了股票，则可以部分扣除。 例如，如果您拥有1, 000股XYZ，并且全部亏损出售，然后回购200股，您仍然有权从净卖出的800股中扣除亏损。 由于不允许的损失和其他200股将被添加到新购买的200股的成本基础中，因此其余的损失不会完全消失； 它只是被延迟了。
另一个解决方法是在买卖前后的30天之内购买实质上相同的股票，从而造成损失。
底线
洗售规则可能导致不允许进行急需的扣除。 因此，当务之急是您了解什么被认为是“基本相同”并遵循上述建议来解决清洗销售规则。
