如果遗嘱要求在家庭成员之间分配“手头现金”,则不包括IRA帐户。 在任何情况下,您都无需向执行人提供IRA的收益。
受益人名称(假设直接为您命名)会取代遗嘱中的任何规定。 即使遗嘱规定应将IRA过渡期或IRA留给遗产,受益人的指定也优先。
重要要点
- 被指定为继承的IRA的受益人将取代死者遗嘱中的任何规定。通过受益人指定的资产不被视为遗嘱认证资产,并且不应被包括在未指定为受益人的家庭成员之间的分配中。是递延资产,在受益人从帐户中进行分配之前不缴税。由于IRA分配被视为应税收入,因此在执行遗嘱时不应将其包括在“现金”中。通常,继承的IRA除非正式延长此期限,否则应在五年内分配,以便可以在受益人的整个生命周期内收到分配。
受益人
IRA或401(k)的主要受益人的指定非常重要。 无论您是想将IRA帐户留给配偶还是子女,都必须将其指定为受益人。 随着家庭情况的变化,您还应更新您的IRA和401(k)受益人名单。
要求在家庭成员之间分配“手头现金”的遗嘱是指后代的遗嘱认证资产。 纽约桑塔格咨询公司首席执行官迈克尔·德尔加斯说:“受益人指定的资产不是遗嘱认证资产,因此不受遗嘱条款的约束。” “ IRA帐户是此类资产的最常见示例。 这些资产与持有资产的实体(此处为IRA的托管人)有合同协议,要求该实体将其支付给受益人。”
继承的IRA分配规则取决于IRA是从配偶还是非配偶继承而来。 如果您从配偶继承IRA,则该IRA可以具有与您自己的个人IRA相同的所有分配规则,但是从配偶以外的其他人继承的IRA可能具有其他分配规则和政策。
手上的现金
IRA和继承的IRA是递延税款帐户。 这意味着当IRA帐户的持有人或受益人进行分配时(在继承的IRA帐户的情况下)就应缴税。 爱尔兰共和军的分配被视为收入,因此要缴纳适用的税款。 如果遗嘱中提到要在家庭成员之间分配的“手头现金”,IRA分配将不被视为手头现金。
亚利桑那州斯科茨代尔的财务顾问亚当·哈丁(Adam Harding)表示:“手头现金是指随时可以使用的现金,并且由于IRA分配是应纳税的,所以我个人不将手头现金包括在内。”
对于继承的IRA,主要受益人指定优先于遗嘱中的任何指示。 如果遗产的执行者要求IRA的主要受益人将IRA交还给遗产,那不是采取的适当措施。 作为主要受益人,您有权继承祖先的IRA。
底线
保留您继承的IRA,并注意这些分配的分配政策和税款。 继承的IRA要么需要在收到后的五年内分配,要么可以延长期限,以便可以在受益人的预期寿命中分配继承的资产。 在任何一种情况下,从继承的IRA中获得的分配均被视为收入并据此征税。