什么是物质弱点？
实质性弱点是指公司的一项或多项内部控制（旨在防止重大财务报表违规并提高运营效率的活动，规则和流程）失效。 如果内部控制缺陷是重大缺陷，则可能导致公司财务报表中的重大错误陈述。 这将使公司的财务报表数据不可靠且无效，无法评估公司的财务状况并确定合理的公司股价。
当进行审计并发现公司内部控制存在重大缺陷时，审计师会向审计委员会报告重大缺陷。 美国的每个上市公司都必须有一个合格的审核委员会。 审计委员会是董事会的一部分，它要求公司管理层采取措施来修复控制措施并纠正实质性缺陷。
了解物质弱点
由审计师报告时，实质性缺陷仅表明可能存在错误陈述。 如果仍然无法发现和解决重大缺陷，则最终会在公司的财务报表中出现重大错误陈述。 公司财务报表中的错误可能对公司的估值产生明显影响。
在美国，公司在编制财务报表时必须遵循美国证券交易委员会（SEC）通过的公认会计准则（GAAP）。 大多数美国公司都遵守5％重要性规则，该规则规定，错报的价值比基础（例如，毛利润，净收入等）高5％。
有时，物质虚弱和重大缺陷可以交替使用。 它们都可以识别缺陷，但是其中一个比另一个更重要。 重大缺陷是公司财务报告中的一个或多个弱点，值得关注，但与重大弱点一样，对财务报表的影响较小。
GAAP不会针对实质性弱点进行防范或提供指导。
物质弱点的例子
例如，对于一家年销售额达5亿美元的公司，多报1亿美元的收入将是一个重大的错误陈述。 由于重大缺陷导致的公司估值不正确可能会影响公司的股价。 由于它们有可能阻碍公共市场的完整性，因此必须及时发现并纠正公司内部控制中的重大缺陷，这一点很重要。
2018年10月，好市多批发（COST）报告其内部控制存在重大缺陷。 据新闻稿称，“弱点与在支持公司财务报告流程的某些信息技术系统上的用户访问和程序变更管理方面的一般信息技术控制有关。” 简单来说，未经授权的人可能已经获得了公司财务报告系统的访问权限。
重要要点
- 当一个或多个内部控制失效时，存在实质性缺陷。公司的审计委员会在发现缺陷后必须采取措施来弥补缺陷。未解决的实质性缺陷可能导致重大错报-财务报表中的错误信息可能会改变财务报表的决策。它的用户。
该公司还报告说，他们没有在财务报告中发现任何虚假陈述，并且补救工作立即开始。 由于补救措施将在2019年全年继续进行，因此可能无法完全实现此内部控制中断的所有效果。 公开宣布后不久，其股价下跌了约4％。
