净负债对保单持有人盈余的定义
净负债与保单持有人盈余的比率是指保险人的负债（包括未付索赔，准备金估计误差和未承保保费）与保单持有人盈余的比率。 也称为净负债杠杆比率，代表保险人的损失准备金无法支付其索赔额，要求其浸入保单持有人盈余的风险。 该比率通常表示为百分比。
分解保单持有人盈余的净负债
保险公司预留了准备金，以弥补因承保保单索赔引起的负债。 储备金是根据保险公司在一段时间内可能遭受的损失的估算得出的，这意味着储备金可能足够或不足以偿还其负债。 估算准备金的数量需要根据承保政策的类型进行精算预测。
偿付能力指标
保单持有人盈余的净负债与基于损失准备金的比率有所不同，因为损失准备金所代表的负债不如代表潜在负债的未雨绸缪基金。
保险公司在报告财务方面具有灵活性，可以将损失准备金用作收入平滑的来源。 对于某些保险公司而言，大部分负债用于损失和损失调整费用准备金。 这些准备金的估计会影响投资者对保险公司的估值。 保险公司可能会错误地估计其损失，而无意欺诈，但也可能有意操纵这些数字。
监管机构注意净负债与保单持有人剩余比率的关系，因为它是潜在偿付能力问题的指标，尤其是在比率很高的情况下。 根据美国全国保险专员协会（NAIC）的规定，该比率小于200％被认为是可以接受的。 如果许多保险公司的比率大于被认为可以接受的比率，则这可能表明该保险公司可能正投入过多的准备金来支付利润。
消费者可以从NAIC保险监管信息系统（IRIS）中找到保险公司的此比率和其他比率，该分析工具是一组偿付能力分析工具和数据库，旨在为州保险部门提供一种综合方法来筛选和分析在其经营范围内的保险公司的财务状况各自的状态。 IRIS由参与NAIC委员会的州保险监管机构开发，旨在帮助州保险部门将资源分配给最需要监管关注的保险公司。 IRIS并不是要取代每个州保险部门自己的深度偿付能力监控工作，例如财务分析或检查。
