非被动收入和损失构成任何不能归类为被动的收入或损失。 非被动收入包括任何活动收入，例如工资，商业收入或投资收入。 非被动损失包括在积极管理业务中产生的损失。 非被动收入和损失通常在发生的年度内予以宣布和扣除。
分解非被动收入和损失
非被动收入和损失不能用被动损失或收入来抵消。 例如，合伙关系或其他被动活动的损失不能抵消工资或自雇收入。 相反，非被动损失不能被合伙人或纳税人不是主要参与者的其他收入来源的被动收入所抵消。
如何确定非被动收入和损失
包括纳税人实质性参与导致损失或收入的工作的活动可以归类为非消极的。 根据国税局（Internal Revenue Service）的说法，非被动与被动测试基于花费的时间以及为追求收入而采取的行动。 如果纳税人每年并积极参与商业活动超过500小时，则损失或收入可以视为非被动。 如果年内没有其他合作伙伴或同事为企业投入更多的工作时间，则该要求将降至100小时。
但是，如果另一位经理正在履行相同的职责，则不包括担任业务经理。 此外，拥有一家企业却仅为了声称物质参与而投入工作时间可能不符合IRS的非被动标准。
还有其他类型的收入可以视为非被动收入。 来自投资组合的收入可以接受此分类。 这可以包括股息，出售投资的收益和利息。 为破坏或盗窃财产而支付的赔偿被认为是非被动的。
退休收入的来源，例如递延薪酬和社会保障也可以作为非被动来源。 正如必须报告来自这些来源的收入一样，与这些活动相关的任何损失都可以从纳税人的税款中扣除。 这也包括负责监督企业日常运营的普通合伙企业。 普通合伙人面临的非被动损失可能反过来会影响他们正在管理的业务，因为他们可能会尝试出售其资产或资产以解决其损失。 反过来，这可能导致业务关闭。
