什么是幻影收入
虚拟收入是合伙企业或个人从未收到但仍应纳税的金钱。 总的来说，也称为“幻像收入”，幻像收入并不十分普遍，但确实会使有限合伙企业参与者的税收筹划复杂化。 它也可以适用于未婚伴侣的医疗福利，债务免除，零息债券，S公司或有限责任公司（LLC）的所有者，房地产投资以及其他一些情况。 在每种情况下，个人都可能不会获得任何现金利益或补偿，但仍会根据其对价价值征税。
分解幻影收入
虚拟收入可以采取多种形式，并且如果没有计划，可能会带来意想不到的税收负担。 在合伙企业和有限责任公司中，这可能是最成问题的。 当收入在附表K-1（表格1065）中向国税局报告但实际上未收到时，一些小企业的联合所有人可能会遇到幻像收入问题。 如果报告的收入可观，则即使没有收到任何现金，合作伙伴也必须对其纳税。
例如，如果合伙企业在一个会计年度的收入为$ 100, 000，而合伙人在合伙企业中所占的份额为10％，则该人的税负将基于所报告的利润$ 10, 000。 但是，如果未将这笔款项支付给合作伙伴，例如将其转为保留收益或以其他方式重新投资于业务，则该合作伙伴仍需全额支付10, 000美元的税款。 同样，如果某个合伙人在年初被买断，但附表K-1报告显示了IRS的利润，即使该合伙人不再拥有该合伙人或对合伙的利润没有任何权利，也仍应为其份额承担责任。
相同的原则适用于将自己的劳动（汗水股本）贡献给初创公司以换取合伙企业股份的个人； 他们将不会获得现金补偿，但必须为合伙企业报告的任何利润纳税。 在这种情况下，合作伙伴应咨询税务专业人士，以确保其现金分配能够负担其税负，确保公司为未分配的幻像收入缴税，或确保税负分配得较长。
虚拟收入：更多示例
由于零息债券在到期之前不支付任何利息，因此其价格的波动幅度大于二级市场上的普通债券。 尽管事实上他们在到期前不付款，但持有人仍可能因其估算的利息或虚拟收入对其承担地方，州和联邦税。 这也可以通过购买免税的零息债券或税收优惠的市政零息债券来抵消。
取消债务是幻象收入的另一种形式。 债权人实质上是“向”拖欠的借款人“支付了”原谅的债务金额，这就是为什么债权人将1099-C表格发送给借款人，显示他或她作为“原谅”债务收到的“收入”金额。 可以提交IRS 982表格来减少免除债务税。
虚拟收入可发生在家庭合伙企业中，在个人合伙企业中，个人对其通过伴侣的雇主医疗保险获得的医疗福利征税。
一些房地产投资做法可能会产生幻象收入，例如当应税收入超过了由于先前的扣减而产生的出售财产的销售收入时。 房地产的幻影收入通常是由折旧触发的，折旧使所有者可以随着时间的流逝减少房产价值以抵消租金收入。
