什么是合格的自动供款安排（QACA）？
合格的自动供款安排也称为QACA，是指根据2006年《 养老金保护法》 制定的规则，该规则旨在增加工人参与自费定额供款退休计划（例如401（k），403（b）和延期赔偿457（b）计划。 自2008年1月1日起，使用QACA的公司会自动以负递延率向计划中的工作人员注册，除非员工明确选择退出。
合格的自动供款安排如何工作
鼓励工作中的退休储蓄一直是经济学家和政策制定者试图解决的问题。 即使许多雇主提供401（k）或403（b）定义的供款计划，但研究发现计划的注册人数和供款水平仍然很低。 一种解决方案是实施退出计划，在该计划中，员工会自动注册，并且必须选择停止参与，而不是按照传统计划的结构选择加入。
退出计划往往会提高参与率。 但是，他们通常从员工缴费水平开始，而该水平太低而无法在退休中帮助他们。 这对那些倾向于长期不进行任何投资的员工造成了伤害，因为他们长期以来仍然投资不足。 如果不进行定期提醒员工的教育工作，例如3％的贡献只是一个起点，从长远来看，许多人可能没有足够的储蓄。 因此，有人认为退出计划往往会降低员工的总退休金。 为了应对这种可能性，一些雇主每年将雇员缴费率提高1％，尽管这仍不足以帮助工人实现退休目标。
截至2018年，根据QACA，雇主必须执行以下其中一项操作：
- 缴纳员工供款的100％，最高至其报酬的1％，并为员工缴费超过1％（最高6％）的50％的对等供款； 或向所有参与者提供3％的非选修性捐款。
与传统的401（k）不同，雇主的供款可享受为期两年的归属期，传统的401（k）中，雇主的供款可立即归属。 必须给员工有关QACA的充分通知，以及完全选择退出或参加不同的特定贡献级别的能力。
QACA还具有“安全港”条款，可免除401（k）计划的年度实际延期百分比（ADP）和实际缴款百分比（ACP）的非歧视测试要求。 由于雇员的经济困难，QACA也可能不分发所需的雇主供款。
重要要点
- 合格的自动供款安排（QACA）是雇主提供的自动注册退休计划的一种形式。作为退出计划，除非选择退出计划，否则雇员将自动获得匹配的供款。QACA具有特殊的“安全港” ”的规定可免除401（k）计划的年度实际延期百分比（ADP）和实际贡献百分比（ACP）非歧视测试要求。 QACA必须指定一个统一的最小违约百分比计划，该计划从3％开始，并随着员工参加的每年逐渐增加。
QACA与EACA
PPA为寻求增加自动供款安排的雇主定义了两种不同的选择：QACA和EACA。 合格的自动供款安排（EACA）是一种自动供款安排，必须在向所有员工提供所需的通知后，将其默认百分比统一应用于所有员工。 它可以允许员工根据计划条款的要求进行退出选举（不早于从员工的工资中扣留员工的第一次自动入职供款后的30天或90天之内），以提取自动入职供款（有收入）。 ）。 员工享有100％的自动注册供款。
QACA为雇主提供了安全港条款，免除了其他计划必须进行的实际延期百分比和实际缴款百分比（ADP / ACP）测试，以确保它们不歧视低薪员工。 作为回报，雇主必须按照IRS的要求提供相匹配的供款，并且必须在两年内归属相匹配的非选修性供款。 QACA的默认递延缴款也必须从第一年的至少3％每年增加到至少6％，任何一年最多增加10％。
QACA和其他退休计划形式
除了QACA，雇主还可以为雇员提供一系列退休选择，例如传统的401（k），403（b）和457（b）。 401（k）计划是合格的雇主制定的计划（即，它符合《内部税收法》第401（a）节的要求，因此有资格获得某些税收优惠）。
有资格参加401（k）计划的员工可以在税后和/或税前基础上支付工资递延费用。 反过来，雇主可以为员工的401（k）计划做出匹配的或非自愿的捐款，还可以添加利润分享功能。 401（k）计划的收入是递延税项。
403（b）计划专门针对公立学校，免税组织和部长的雇员。 这些计划通常投资于年金和/或共同基金。 403（b）计划也是避税年金计划的别称。
最后，457计划是不合格的，税收优惠的递延补偿退休计划，其中允许雇员支付薪金递延费用。 与401（k）一样，457计划中的收入以递延税基的方式增长，并且在分配资产之前不对缴款征税。
