什么是合格的免责声明？
符合条件的免责声明是拒绝接受符合1976年美国国内税收法（IRC）税收改革法案中规定的财产，允许将财产或财产权益视为从未收到的实体。 IRC的第2518条允许遗产或信托的受益人做出合格的免责声明，以使受益人就好像出于税收目的从未收到过该财产。
了解合格的免责声明
有时，由于税收的影响，收到礼物的成本可能大于礼物的收益。 在这些情况下，拒绝礼物可能是节税的事情。 对于联邦所得税的目的，任何礼物或遗赠的免责声明都称为合格免责声明。 国税局（IRS）将合格的免责声明定义为一个人不可撤销且无条件的拒绝接受财产权益的拒绝。 符合条件的免责声明可用于避免联邦遗产税和赠与税，并可创建代际转账的合法避免税款，前提是它们满足以下要求：
- 免责声明是书面形式，并由免责方签署。 此外，他/她还必须确定被放弃的财产或财产权益。 然后，必须以书面形式将免责权益交付给负责将资产从提供者转移到接收者的个人或实体。利益的转移者，其法定代表人或与财产有关的财产的合法所有权的持有人，在财产转让之日后不到九个月的时间内。 对于年龄在21岁以下的免责声明，必须在免责声明到达21岁后的不到9个月内写上免责声明。免责声明不接受任何利益或任何利益。 实际上，一旦个人接受了该财产，则他/他就不能放弃该财产。作为这种拒绝的结果，利益在没有作出任何放弃的人一方的情况下转移而没有任何方向，并转移给了已故者的配偶，或发给免责声明的人以外的其他人。
仅当满足这四个要求时，免责声明才被视为自己从未收到过礼物。 然后，默认情况下，将放弃的财产传递给“或有受益人”，即，传递给礼物或遗赠的原始声明受益人以外的一方。 基本上，只要免责声明是合格的，财产便会转移给或有受益人，而对放弃财产的人没有任何税收后果。 根据联邦税法，如果某人对财产权益做出“有资格的免责声明”，则该被拒绝的利益将视为从未将其利益转移给该人，包括礼物，遗产和遗漏财产转移（ GST）税收目的。 因此，做出合格免责声明的人将不会招致转让税的后果，因为他/他出于转让税的目的而被忽略。 联邦法律并未将免责声明视为已对死者作了先例。 这与许多州的免责声明法相抵触，在该州中，免责声明的财产权被转移，就好像免责声明权已预先构成了捐赠者或已故者一样。
重要要点
- 符合条件的免责声明是美国税法的一部分，该免责声明允许遗产资产转移给受益人而无需缴纳所得税。根据免责声明，免责声明描绘了资产的转移，就好像预期的受益人从未实际收到资产一样。符合条件，则必须满足书面规定并符合联邦法律的四个要求。
合格免责条例和遗产规划
由于根据IRC的标准确定了免责声明是否被视为“合格”的严格规定，因此放弃一方必须了解放弃财产的风险，这一点至关重要。 在大多数情况下，收取财产的税收后果远低于财产本身的价值。 通常，接受财产，缴纳税款然后出售财产，而不是放弃对财产的权益，会更有利。
如果免责声明不符合上面列出的四个要求，则它是不合格的免责声明。 在这种情况下，弃权人而不是死者被视为已将其在财产中的权益转移给了或有受益人。 此外，出于礼品税的目的，免责声明被视为转让人，并且将需要应用礼品税规则来确定他/他是否向或有受益人做出了应税礼品。
当用于继任计划时，应根据死者，受益人和或有受益人的意愿使用合格的免责声明。
