什么是合格的联合年金和遗属年金（QJSA）？
合格的联合年金和遗属年金（QJSA）可为合格的计划的年金人和配偶，子女或受抚养人提供终生付款。 QJSA规则适用于购金退休金计划，设定的福利计划和目标福利。 它们还可以应用于利润分享计划以及401（k）和403（b）计划，但前提是根据计划选择了此计划。
重要要点
- 合格的联名和遗属年金可向配偶，子女或家属提供终生支付.QJSA通常要求至少50％的遗属年金;如果参与者的健康状况不佳，QJSA可能不是一项好投资。
了解合格的联合年金和遗属年金（QJSA）
合格的QJSA计划的计划文件通常提供年金支付百分比，但是一般要求是，幸存者年金必须至少是支付给参与者的年金的50％，并且不超过100％。 如果参与者未婚，则按其预期寿命支付年金。
根据国税局（IRS）的说法，“合格计划（如设定的福利计划，购汇计划或目标福利计划）必须向所有已婚参加者提供QJSA作为唯一形式的福利，除非参加者和配偶（如果适用），书面同意另一种形式的给付金。” 有关QJSA规则的更多信息，美国国税局提供了一个信息页面。 有关QJSA的规则，请参见《联邦公报》第I标题第26章A章第1.401（a）-20节。
合格的联合年金和遗属年金：特征和注意事项
已婚参与者的合格联合年金和遗属年金具有以下特征。
- 退休金是在退休后定期支付的（主要是每月）。死亡后，该计划将向尚存的配偶每月支付至少原始补助金的50％。
像许多年金一样，QJSA通过每月付款为主要参与者和配偶提供终生利益。 因此，应将其纳入任何财务计划以及退休收入和支出方案中。 由于股票市场表现不佳，此类产品的付款不会减少。 QJSA发行版本一旦启动，就无法更改。
此外，除按月定期付款外，也不允许分配。 如果参与者的健康状况不佳，那么QJSA（像任何年金一样）可能不是为这种投资工具提供资金所需的资产的良好投资。 除非针对生活成本增加进行了调整，否则付款可能会随着时间的流逝而失去购买力。
合格的联合和遗属年金示例
个人的雇主赞助的401（k）计划提供QJSA，该QJSA在65岁时每月提供1, 500美元的退休收入。当该人去世时，它还为配偶提供每月1, 000美元的退休金。 这项福利将一直支付，直到尚存的配偶去世为止。 个人可以选择一次性领取津贴，但只有在其配偶的书面同意下，由公证人或计划代表见证。
一个例外是，如果计划金额不超过5, 000美元，则无需先获得参与者（及其配偶）的许可，该计划就可以一次性向参与者支付分红。 如果参与者离婚，则可能会被要求将其前配偶作为现任配偶，作为合格的家庭关系命令的一部分或根据离婚条款处理。 如果离婚的参与者想要更改其遗属抚恤金的受益人，则必须联系计划管理员。
