什么是合格的退休计划？
合格的退休计划符合美国国税局（IRS）的《国内税收法》第401（a）节的要求，因此与不合格的计划不同，它有资格获得某些税收优惠。 雇主代表公司雇员并为其制定一项退休计划。 这是一种可以帮助雇主吸引和留住优秀员工的工具。
什么是合格的退休计划？
了解合格的退休计划
合格计划有两种主要类型：确定的收益和确定的缴款，尽管还有其他一些计划是两者的混合体，其中最常见的称为现金余额计划。 设定的福利计划为员工提供了有保证的支出，并使雇主有风险进行适当的储蓄和投资以承担计划负债。 传统的年金型养老金是确定福利计划的一个例子。
重要要点
- 合格的退休计划符合IRS的要求并提供一定的税收优惠。合格的退休计划包括401（k），403（b）和利润分享计划，其中股票，共同基金，房地产和货币市场基金为此类有时是由合格的退休计划持有的投资的一部分。雇主提供退休计划以吸引和留住员工。在退休年龄之前从退休计划中提取供款通常会导致税收处罚。
根据设定的供款计划，员工退休时获得的金额取决于他们在工作年内储蓄和通过自己的投资赚取收入的程度。 该员工承担所有投资和寿命风险，并有望成为精明的财务节省者。 401（k）是定义缴款计划的最流行示例。 合格计划的其他示例包括：
- 利润分享计划403（b）计划货币购买计划明确的福利计划员工持股（ESOP）计划减薪简化的员工退休金（SARSEP）简化的员工退休金（SEP）节省员工的奖励计划（SIMPLE）
美国国税局（IRS）提供了有关通用合格计划要求的指南。
合格的退休计划和投资
合格计划仅允许某些类型的投资，这些计划因计划而异，但通常包括公开交易的证券，房地产，共同基金和货币市场基金。 固定缴款计划正越来越多地考虑使用对冲基金和私募股权之类的另类投资。 一些已经可用，打包到目标日期的基金中。
退休计划还指定何时可以进行分配，通常是员工何时达到计划的定义退休年龄，员工何时被残障，计划被终止且未被其他合格计划替代或员工去世（在这种情况下，受益人收到分配）。
合格的退休计划和税收
合格的退休计划为雇主为其雇员提供的供款提供税收减免。 那些允许员工将一部分薪金推迟到该计划中的计划还可以通过减少应纳税所得额来减少员工的当期所得税责任。 工人可以在退休年龄之前或在其他触发事件之一发生之前从合格的计划中进行分配，但是分配将受到税收和罚款，这常常导致不明智地提前分配。
一些计划还允许员工根据关于如何偿还贷款的严格规则从计划中借钱。 例如，计划规则可能要求在一定年限内偿还贷款，工人要偿还贷款的利息（返还给计划），并且如果员工离职后立即偿还贷款。符合资格的退休计划。
