什么是合格的小型企业股票（QSBS）？
术语“合格小型企业股票（QSBS）”是指《内部税收法》（IRC）定义的合格小型企业（QSB）的股票。 合格的小型企业是活跃的国内C公司，其总资产（按原始成本计值）在股票发行后及发行后立即不超过5000万美元。 只要符合特定条件，个人只要持有QSBS就能获得税收优惠。
重要要点
- 合格的小型企业股票是指《内部税收法》所定义的合格的小型企业的股票。如果投资者和公司均满足某些要求，则QSBS出于资本收益目的而受到有利待遇。投资者可享受多少税收减免取决于在何时购买股票以及持有股票的时间长短。在规定的持有期限结束前出售其QSBS的投资者可以通过将收益投资于另一家公司的QSBS来推迟资本收益。
了解合格的小型企业库存（QSBS）
联邦政府允许个人根据《国内税收法》第1202条对小型企业进行投资。 如上所述，QSB是任何活跃的国内C公司，其股票发行后或发行后的资产不超过5, 000万美元。 只有某些类型的公司属于合格的小型企业。 技术，零售，批发和制造领域的公司有资格成为QSB，而酒店，个人服务，金融部门，农业和采矿业的公司则没有资格。
合格的小型企业股票是指1993年8月10日之后从合格的小型企业获得的任何股票。根据第1202条，合格的小型企业的资本收益免征联邦税。 要声明合格股票的税收优惠，必须遵循以下条件：
- 投资者一定不能是公司，投资者必须是在原始发行而不是在二级市场上购买的股票;投资者必须以现金或财产购买股票或接受其作为服务的付款。持有该股票至少五年。发行公司至少80％的资产必须用于其一项或多项合格交易或业务的运营。
QSB股票的税收处理方式取决于该股票的购买时间和持有时间。 2015年的《保护美国人免受税收增加法案》（PATH Act）允许投资者排除合格小型企业股票的100％资本收益。 排除的上限为1000万美元，或股票调整后基准的10倍（以较大者为准）。 超过该金额的收益需缴纳28％的资本利得税。
合格的小型企业股票可以有资格获得不超过100％的资本收益。
此外，对于完全排除替代性最低税（AMT）和净投资收益（NII）税，还有持股要求。 AMT通常适用于免税的个人，否则这些免税将使他们为收入水平高的人支付不成比例的低税。 净投资所得税适用于个人的净投资收入或修改后的经调整的总收入（MAGI）金额（超过预定限额）之间的较低者。 以下是排除规则的应用列表：
- 在2010年9月27日之后获得的QSBS的100％资本收益除外。适用于资本收益的100％的除外收益，其中还包括AMT和NII税的除外。2月18日之间收购的QSBS的75％资本收益除外。 2009年和2010年9月27日。然而，收益的7％取决于AMT。在1993年8月11日至2009年2月17日之间获得的QSBS的资本收益不包括50％。收益取决于AMT。
特别注意事项
如果有人在2010年10月1日向一家科技创业公司投资了150万美元，并持有该投资5年，则他们可以以不超过1650万美元的价格出售自己的QSBS（10倍于其最初投资的150万美元）+ 150万美元，而不必欠资产增值税。 一旦扣除初始投资，他们将获得1500万美元的资本收益，其中任何一项都无需缴纳联邦所得税。
同样，向同一家科技创业公司投入50万美元的投资者将能够以高达1050万美元（1000万美元+ 50万美元）的价格出售其股票，而其1000万美元的资本收益无需缴税。 但是，如果投资者从出售中获得的收益总计为2000万美元，则额外的1000万美元收益将被征收28％的资本利得税。
如果股东想出售其股票但在最短五年的持有期内没有持有，IRC的第1045条允许他们通过将出售合格的小型企业股票的收益再投资到另一家QSBS中来推迟收益。 60天 这将延缓对原始QSBS产生的任何资本收益所应缴的税款。
合格小型企业股票（QSBS）的类型
想要扩展其业务的合格初创公司和合格现有企业可能会通过QSBS产品筹集初始资金或额外资金。 这些公司还可以使用合格的小型企业股票作为实物支付的形式。 当现金流量最小时，实物支付通常用于补偿员工的服务。 QSBS还可以用来留住员工，并作为激励手段来帮助公司成长和成功。
