递归税，比例税与累进税：概述
税收制度分为三大类：递归，比例和累进。 相对于高收入者，回归税对低收入者的影响更大。
比例税，也称为固定税，对中低收入者的影响相对均等。 无论收入如何，他们都支付相同的税率。
与低收入者相比，累进税对高收入个人和企业的财务影响更大。
重要要点
- 对于低收入个人而言，递归税被认为是成比例的困难，因为无论购买者的收入如何，其购买的商品或商品的百分比都相同。比例税对所有个人都适用相同的税率，而与收入无关。根据高收入者有能力支付更多费用的理论，对较高的收入水平征收更高的税收百分比。
退税
在递归税制下，与高收入者相比，低收入者缴纳的税收额更高，这是因为政府将税款视作纳税人购买或拥有的资产价值的百分比。 这种税种与个人的收入或收入水平无关。
比较递归税，比例税和累进税
递归税包括房地产税和汽油或机票等消耗品的消费税。 消费税是固定的，并已包含在产品或服务的价格中。
某些商品或活动被视为不健康或对社会产生负面影响，例如香烟，赌博和酒精，是消费税的一部分，征收“罪恶税”。 实施这些法规是为了阻止个人购买这些产品。 罪恶的税收评论家认为，这些因素对那些较富裕的人群的影响尤其严重。
许多人还认为社会保障是一种累退税。 社会保障税义务被限制在一定的收入水平上，该水平称为工资基础— 2020年为137, 700美元。高于该基础的个人收入无需缴纳6.2％的社会保障税。 因此，无论收入137, 701美元或100万美元，个人在2020年每年缴纳的社会保障税最高上限为$ 8, 537.40。 雇主代表工人额外支付6.2％的费用，自雇人士必须在不超过工资基数的情况下将收入的一半减半。
与低收入雇员相比，高收入雇员实际上将其在总收入中所占的比例降低到社会保障体系中，因为这是每个人的固定费用，并且由于此上限。
比例税
比例税制（也称为统一税制）对所有人（无论收入或财富）均以相同的税率进行评估。 这是为了在边际税率和所支付的平均税率之间建立平等。 截至2019年，九个州使用此所得税系统：科罗拉多州，伊利诺伊州，印第安纳州，肯塔基州，马萨诸塞州，密歇根州，北卡罗来纳州，宾夕法尼亚州和犹他州。
比例税的其他一些例子包括人均税，总收入税和职业税。
支持比例税收的人认为，他们通过鼓励人们做更多的工作来刺激经济，因为赚取更多的收入不会受到税收的惩罚。 他们还认为，企业可能会在统一税制下进行更多的支出和投资，从而为经济带来更多的收益。
正如社会保障可以被视为累退税一样，它也是比例税，因为每个人都支付相同的税率，至少不超过工资基数。
累进税
累进税制下的税款是基于个人收入的应纳税额。 他们遵循着加快的进度，因此高收入者比低收入者支付更多。 税率以及应纳税额随着个人财富的增加而增加。 总体结果是，高收入者比低收入者支付更高的税率和更多税款。
这种系统旨在使上层阶级的人更多地受到中下层阶级的影响，以反映他们有能力支付更多费用的假设。
当前的美国联邦所得税是一种累进税制。 它的边际税率表对收入较高的人征收较高的所得税率，对收入较低的人征收较低的所得税率。 百分比率随着应税收入的增加而间隔增加。 个人赚取的每一美元都将他置于括号或类别中，一旦美元金额达到新的门槛，就会导致更高的税率。
使美国联邦所得税累进的部分原因是标准扣除额，该扣除额使个人避免对每年赚取的第一部分收入缴税。 标准扣除额每年都会变化，以跟上通货膨胀的步伐。 如果此选项导致更大的总体扣除额，则纳税人可以选择逐项扣除。
由于这些扣除，许多低收入美国人根本不用交联邦所得税。 由于他们的收入不足以达到最低税率，2018年有多达44％的美国公民没有缴纳所得税。
遗产税是累进税的另一个例子，因为累进税主要影响高净值人士，并且随着遗产的规模而增加。 截至2019年，只有价值1140万美元或以上的遗产才应缴纳联邦遗产税，尽管许多州的门槛较低。
与任何政府政策一样，累进税率也受到批评。 有人说，累进税是不平等的一种形式，相当于财富的重新分配，因为高收入者向支持更多低收入者的国家支付更多的钱。 那些反对累进税的人通常将统一税率作为最合适的选择。
递归，比例，渐进税示例
购物者无论是年收入30, 000美元还是130, 000美元，都需要为其杂货支付6％的销售税，因此，收入较低的人最终要支付的收入比收入较高的人要多。 如果某人 每年赚20, 000美元，并支付1, 000美元的消费品销售税，则他们年收入的5％用于营业税 。 但是， 如果他们 每年赚取100, 000美元，并缴纳相同的1, 000美元营业税，则仅占他们收入的1％。
在比例所得税制下，个人纳税人按年收入的固定百分比支付，无论该收入的金额如何。 固定利率不会随着收入的增加或减少而增加或减少。 年收入25, 000美元的个人将以5％的利率支付1, 250美元，而年收入250, 000美元的个人将以相同的利率支付12, 500美元。
截至2019年，联邦累进税率分别为10％，12％，22％，24％，32％，35％和37％。10％的首个税率适用于个人收入低于9, 700美元和19, 400美元的收入对于已提交联合纳税申报表的已婚夫妇。 单身纳税人的收入超过510, 300美元，联婚申请人的收入超过612, 350美元，最高税率为37％。
应税收入为50, 000美元的单个纳税人不会支付其全部收入的第三税率22％。 相反，她将欠头9, 700美元的收入的10％，欠她的收入的9％（从9, 701美元到39, 475美元）的12％，以及属于第三个税级的余额的22％。 此示例中的纳税人共欠$ 6, 858.50：前9, 700美元的10％税率为970美元，下一个29, 775美元的12％税率为3, 573美元，其余10, 525美元的22％税率为2, 315.50美元。
单个应纳税收入为$ 25, 000的纳税人在前9, 700美元中欠970美元，在余额中欠12％或$ 1, 836， 总计$ 2, 806 。
