什么是要求的最低分配（RMD）？
所需的最低分配（RMD）是退休年龄的所有者和合格计划参与者必须从传统，SEP或SIMPLE IRA帐户中提取的金额。
从2020年开始，参与者必须在年满72岁的那年（4月1日之后，2020年之前，RMD年龄为70.5岁）开始从退休账户中提款。 然后，退休人员必须根据当前RMD计算结果，每隔一年提取RMD金额。
重要要点
- 要求的最低分配额是一个人为了避免税收后果必须从其账户中取出的金额，退休人员可以而且确实比RMD承担更多的费用。如果您有多个账户，则通常需要分别计算每个账户的RMD并可能从每个RMD。
了解所需的最低分配（RMD）
RMD可以防止使用退休帐户的人避免缴税。 所需的最低分配额是通过将退休帐户的上一年度末公平市场价值除以适用的分配期或预期寿命来确定的。 美国国税局（IRS）有一个工作表，可帮助纳税人计算必须提取的金额。
一些合格的计划允许某些参与者推迟其RMD的开始，直到他们实际退休为止，即使他们的年龄超过72岁。合格的计划参与者也应向其雇主咨询，以确定他们是否有资格进行此延迟。
罗斯IRA不需要任何年龄的提款，因为已经缴纳了税款。
应该注意的是，投资者必须提取所需的最低分配额，但可以提取高于该数额的额度。 如果投资者想在第一年提取100％的帐户，那是完全合法的，但税收法案可能会令人震惊。
如何计算所需的最小分配（RMD）
在计算任何给定年份的所需最低分配时，始终明智的做法是在国税局网站上确认您正在使用最新的计算工作表。
不同的情况需要不同的计算表。 例如，配偶是该帐户唯一的受益人且比该帐户持有人年轻10岁以上的IRA开户人使用一张桌子，而其配偶是该帐户的唯一受益人且与该帐户持有人相同年龄的IRA开户人使用另一张桌子表。
RMD计算涉及三个步骤。
- 记下截至上一年12月31日的帐户余额。查找计算表中列出的与您当年生日的年龄相对应的分配系数。 对于大多数人来说，该系数从27.4一直下降到1.9。 随着年龄的增长，要素编号会下降，将账户余额除以要素编号即可找到RMD。
所需的最低分配（RMD）的示例
例如，我们有鲍勃（Bob），他是74岁的帐户持有人，生日是10月1日。4月将至，鲍勃的个人退休帐户价值225, 000美元，而上一年12月31日的余额为205, 000美元。 他的相关IRS表中的分布系数是74岁的23.8和75岁的22.9。
所需的最小分布计算为：
RMD = $ 205, 000 / 22.9 = $ 8, 951.97
因此，鲍勃至少需要提取$ 8, 951.97。
鲍勃还应该记住其他一些事情。 例如，如果他有多个IRA（幸运鲍勃），则必须为每个帐户分别计算RMD。 根据Bob拥有的帐户类型，他可能不得不将RMD与每个帐户分开，而不是全部从一个帐户中提取。
特殊情况：继承的IRA
通常，对于继承的IRA，帐户持有人无论年龄大小都必须进行年度分配。 不进行分配会导致RMD高达50％的罚款。 此处对配偶和非配偶的待遇有所不同，因此检查有关继承的IRA的IRS指南很重要。
