如果这适用于您，请继续阅读以了解这些规则如何工作以及如何将它们应用于您的情况。
确定指定的受益人
通常，如果退休账户指定的受益人不止一个，则使用年龄最大的受益人的预期寿命来确定死亡后的分布。 对于明显比其他受益人年轻的个人，或者对于多个受益人之一的个人（其他受益人是实体，例如慈善机构），这可能是不利的。
如果退休帐户所有者去世后的一年的9月30日之前，年长的和/或非个人受益人采取以下行动之一，则可以避免这种不利情况：
- 完整分配其继承资产的一部分，正确放弃其继承资产的一部分。
对继承资产的免责声明必须满足某些联邦和州的要求。 有关免责声明的更多信息，请参阅免除继承的退休资产。
在确定哪个受益人的预期寿命可用于计算死亡后受益人分布时，仅考虑在9月30日截止日期之后仍保留的受益人。
说明规则
以下示例说明了多个受益人的分配选项的规则：
示例1：两名受益人，一个慈善机构
约翰今年去世，享年65岁，他的IRA受益人（价值100万美元）是他最喜欢的慈善机构，也是他45岁的儿子蒂姆（Tim）。 蒂姆和慈善机构分别被指定接受50％的IRA。
由于约翰在规定的开始日期（RBD）之前去世，并且其受益人之一是非人（慈善机构），因此必须在约翰去世后的第五年的12月31日之前将100万美元全部分配。 如果蒂姆是爱尔兰共和军的唯一受益者，他将被允许做以下其中一项：
- 在上述五年内分配金额。在他的预期寿命内进行分配。 自从蒂姆明年明年达到46岁以来，他的预期寿命是37.9岁。 （请参阅IRS出版物590中的IRS“单一预期寿命表”。）
但是蒂姆并没有失去一切。 如果慈善组织采取以下任何一项措施，他可能仍可以使用预期寿命：
- 于明年9月30日之前将其一半全部分配出去。应于明年9月30日之前适当放弃其一半。
蒂姆可以要求慈善机构采取上述任何一种行动，以便允许他从使用预期寿命中受益。
示例2：RBD之后帐户持有者死亡
事实与示例1相同，除了约翰去世，享年74岁。由于约翰死于RBD之后去世，并且其主要受益人之一是非人，因此死亡后的分布必须考虑到约翰的剩余预期寿命。 这些分配必须从明年开始，届时John的剩余预期寿命为13.4年。 但是，如果慈善组织采取以下任何一项行动，则允许其在37.9岁的预期寿命内进行分配：
- 于明年9月30日之前将其一半全部分配出去。应于明年9月30日之前适当放弃其一半。
示例3：四个家庭成员作为受益人
杰克（Jake）今年去世，享年75岁，留下了他的三个孩子和他的配偶玛丽（Mary）作为IRA的受益人。 明年孩子的年龄分别是30岁，32岁和36岁。明年玛丽的年龄是60岁。每位受益人必须获得超过玛丽25.2岁预期寿命的分配。
但是，如果Mary和年龄较大的孩子执行以下任一操作，则30岁的孩子可以使用其53.3岁的预期寿命来计算死亡后的分布：
- 请在明年9月30日之前完整分配它们的部分。在明年9月30日之前，请正确地放弃它们的部分。
但是，如果9月30日之前未采取任何行动，则每个受益人可以使用自己的预期寿命，前提是他们的每个部分都将在明年12月31日之前分配到各个帐户中。
底线
另一方面，如果他们的份额微不足道，或者它们是不缴纳所得税的非营利组织的慈善机构，则可能是宽容的。 或者，如果有多个人作为受益人，则每个受益人都可以在所有者去世的下一年的次年12月31日之前将其金额转入单独的帐户，从而使每个受益人都可以使用自己的预期寿命。
最后，在对退休资产（包括您继承的资产）做出任何决定之前，请务必咨询有能力的税务专家。
