什么是基本等额定期付款（SEPP）？
基本上平等的定期付款（SEPP）是一种从IRA或其他符合资格的退休计划中分配现金的方法，年龄在59½岁之前，避免了因提款而产生的IRS罚款。 通常，在该年龄之前从计划中删除资产的个人将支付提款额10％的提早罚款。 使用SEPP计划时，可以通过指定的年度分配在五年内或直到帐户持有人年满59½岁（以较晚者为准）之前提取资金，免收罚款。 提款时仍必须缴纳所得税。
重要要点
- SEPP计划允许您在年满59½之前从退休帐户中提取资金而不会受到罚款。每年提取的金额取决于IRS设定的公式。如果您在结局之前退出SEPP计划，则必须支付所有您可以避免的罚款以及这些金额的利息。SEPP计划最适合那些需要稳定退休前收入的人，也许是为了补偿比预期更快结束的职业。
SEPP计划如何运作
您可以在SEPP计划中使用任何合格的退休帐户，但您当前雇主持有的401（k）除外。 您可以通过财务顾问或直接与机构建立SEPP安排。
首先，您必须从IRS批准的三种方法中选择一种从SEPP计算您的分配：摊销，年金和所需的最低分配。 每种方法都会导致计算出不同的年度分布。 您的提款金额每年都会预先确定，并且不会更改，至少使用三个选项中的两个。
国税局建议个人选择最能支持其财务状况的方法。 您可以在计划的有效期内更改一次使用的方法。 如果您在最短持有期限到期之前取消计划，则必须向IRS支付其对计划分配所放弃的所有罚款以及利息。
摊销方法
根据用于计算SEPP计划提款的摊销方法，该计划每年的年付款额相同。 根据国税局的数据，它是根据纳税人及其受益人的预期寿命（如果适用）以及选定的利率确定的，该利率不超过联邦中期利率的120％。
年化方法
与摊销方法一样，每年必须采用的摊销方法也相同。 该金额是根据年金确定的，该年金基于纳税人的年龄和其受益人的年龄（如果适用）以及所选的利率，并具有与摊销相同的IRS准则。 年金因子是使用IRS提供的死亡率表得出的。
所需的最低分配和SEPP
使用所需的最小分配方法，每年的年度付款是通过将帐户余额除以纳税人及其受益人的预期寿命因子（如果适用）来确定的。 在这种方法下，必须每年重新计算年度金额，结果，年度金额会有所变化。 通常，与其他方法相比，它还可以使年度取款降低。
不利于SEPP计划
使用SEPP计划对那些希望或需要及早提取退休金的人来说是一个福音。 该计划可以让您在40多岁或50多岁的年龄段获得稳定的免税收入，以帮助您度过一段职业生涯结束和定期领薪水到其他退休收入到来的时期。 在59½时，您可以从退休帐户中提取其他资金而不会受到罚款。 到60岁末，您将有资格获得社会保障的全额福利，或者可能获得固定收益的养老金。
但是，该计划也有明显的缺点。 首先，它们相对不灵活。 一旦开始执行SEPP计划，就必须坚持使用该计划-如果您在30或40年代开始执行该计划，则可能长达数十年。 在此期间，您几乎没有余地来更改每年可从基金中提取的金额。 考虑到该计划会给您带来因实施该计划而节省下来的所有罚款以及利息，因此退出该计划几乎不是一个选择。 （如果您计算错误并且在任何一年内未进行必要的提款，则同样的制裁措施也可能适用。）
启动SEPP也将对您退休后的财务安全产生影响。 一旦启动SEPP，就必须停止为正在开发的计划做出贡献，这意味着其余额将不会通过进一步的贡献而增加。 而且，通过提早提取资金，您基本上也就可以保留他们以后将获得的收入-以及为这些收益节省的税金，这将使帐户内的免税额增加。
