什么是税收优惠？
术语“税收优惠”是指免征税收，延税或提供其他税收优惠的任何类型的投资，金融帐户或储蓄计划。 税收优惠投资的例子有市政债券，合伙企业，UIT和年金。 税收优惠计划包括IRA和合格的退休计划，例如401（k）。
了解税收优惠
税收优惠的投资和账户在各种财务状况下被各种各样的投资者和雇员使用。 高收入纳税人寻求免税的市政债券收入，而员工则通过IRA和雇主赞助的退休计划为退休储蓄。
允许人们最大程度地减少其税单的两种常见方法是递延税和免税身份。 决定哪种税收（或两者结合）对您有意义的关键在于何时实现税收优惠。
延税账户
递延税账户使您可以立即全额扣除应缴税款，但是将来从帐户中提取的款项将按您的普通收入率征税。 在美国，最常见的延税递延退休帐户是传统的IRA和401（k）计划。 在加拿大，最常见的是注册退休储蓄计划（RRSP）。
本质上，正如账户名称所暗示的那样，所得税是“递延”到以后的日期。
例如，如果您今年的应税收入为50, 000美元，而您向递延税帐户支付了3, 000美元，则您只需支付47, 000美元的税款。 在退休后的30年中，如果您的应税收入最初为40, 000美元，但您决定从帐户中提取4, 000美元，则应纳税收入将增加到44, 000美元。
免税帐户
另一方面，免税账户可提供未来的税收优惠，因为退休时提款无需缴税。 由于帐户中的捐款是用税后美元进行的，因此没有立即的税收优惠。 这种结构的主要优点是投资收益免税。 美国流行的免税帐户是罗斯IRA和罗斯401（k）。 在加拿大，最常见的是免税储蓄帐户（TFSA）。
对于递延税帐户，将来会交税，而对于免税帐户，税现在会交。 但是，通过改变纳税期限和实现免税投资增长，可以实现主要优势。
重要要点
- 税收优惠是指某些合格的投资，账户或其他金融工具所拥有的税收优惠状态，常见的例子包括市政债券，401（k）或403（b）账户，529计划和某些类型的合伙企业。地位是指税前收入用于为以后将按当时的现行税率缴税的投资提供资金。免税地位使用税后资金为投资产生的收益或收入提供资金无需缴纳普通所得税。
税收优惠投资
税收优惠的投资掩盖了投资者的部分或全部税收收入，从而使他或她的税收负担最小化。 例如，市政债券投资者在债券存续期间会收到其债券的利息。 发行这些债券给投资者的收益被市政当局用来为社区的基本建设项目提供资金。 为了激励更多的投资者购买这些债券，投资者收取的利息收入不在联邦一级征税。 在许多情况下，如果债券持有人居住在债券发行所在的州，则其利息收入也将免收州和地方税。
折旧还为投资房地产的个人和企业带来税收优惠。 折旧是所得税减免，可使纳税人收回某些财产的成本基础。 在美国，购置土地或建筑物的成本在特定的使用年限内通过年度折旧扣除予以资本化。 例如，假设投资者以500万美元（成本基础）购买物业。 五年后，他的折旧扣除额为500, 000美元，新成本基准为450万美元。 如果他以575万美元的价格出售该物业，那么他的已实现收益将为575万美元-450万美元= 125万美元。 $ 500, 000的扣除额将按照折旧再收税率征税，其余的$ 750, 000将作为资本收益征税。 如果没有折旧津贴的税收优惠，则出售该物业所实现的全部收益将作为资本收益征税。
税收优惠帐户
对于定期的经纪帐户，美国国税局向投资者出售可赚取利润的投资产生的资本收益征税。 但是，税收优惠帐户可以使个人的投资活动延税，并且在某些情况下可以免税。 传统的个人退休安排（IRA）和401（k）计划是递延税款帐户的示例，在这些帐户中，每年都不对投资收益征税。 取而代之的是，将税款递延至个人退休为止，此时他/他可以开始从帐户中提款。 一旦帐户持有人年满59½岁，便可以不加罚款地从这些帐户中提款。 一旦他/她达到70½年，他/她就必须开始从帐户中提取最低提款额。
罗斯IRA和免税储蓄账户（TFSA）为投资者提供的税收节省比延税账户更多，因为这些账户中的活动免税。 这些帐户中的提款和收入免税，这是税收优势的完美例证。
政府建立税收优惠政策，以鼓励私人在认为符合公共利益的情况下捐款。 选择合适的税收优惠账户或投资类型取决于投资者的财务状况。
