目录
- 纳税人的定义
- 分解纳税人
- 美国个人纳税人
- 自雇及独资
- 伙伴关系和小实体
- 公司税
纳税人的定义
纳税人可以是有义务向联邦，州或地方政府纳税的个人或企业实体。 个人和企业的税收都是政府的主要收入来源。 在美国，通常要求个人纳税人每年提交并支付联邦和州的纳税申报表。 企业还必须提交年度申报表，但通常会计划并全年支付定期的估计税款。
分解纳税人
美国税法由联邦，州和地方政府立法和执行。 国税局是监督个人和企业已实施所得税法典的主要管理机构。 州和地方税收机构负责实施和执行本地税，例如营业税和财产税。 个人和企业都必须意识到自己的纳税义务，因为不缴纳必要的税款可能会导致罚款或进一步的法律诉讼。
重要要点
- 纳税人可以是有义务向联邦，州或地方政府纳税的个人或企业实体。个人和企业的税收都是政府的主要收入来源。个人和企业有不同的年度所得税义务。
美国个人纳税人
对于向内部税收服务局（IRS）和州税收部门缴纳年度个人所得税的义务有具体的规定。 联邦阈值基于个人的申请状态。 每个州也将有其自己的阈值。 个人纳税人应同时检查联邦和州的门槛，以确定其在特定年份的申报义务。 美国国税局（Internal Revenue Service）的501号出版物：家属，标准扣除额和申报信息为个人纳税人提供了联邦税收指南。
个人的申请状态将影响从工资中预扣多少税。 这也是影响特定年份年度税收义务的主要因素。 因此，重要的是，单个纳税人应与雇主计划使用的年度纳税备案保持相同的备案状态。 在诸如W-4表格之类的员工扣缴表格上错误地注明税收申报状态可能会导致预扣过多或过少，这将在纳税申报时进行核对。
通常，婚姻和家属（通常是子女）是表征纳税人身份的两件事。 如果已婚，个人可以选择单独或共同提交。 如果配偶去世，纳税人还可以选择to夫。
没有义务提交年度纳税申报表的个人仍然会在日常生活中遇到税收。 除所得税外，税项是每天和每年通过对商品和服务征收的营业税以及财产税，分别向地方政府支付。 营业税和财产税因地点而异。
个人备案门槛
并非美国的所有个人都有义务提交联邦纳税申报表和州纳税申报表。 以下是申报状态，详细说明了联邦提交纳税申报表的门槛。 各个州遵循类似的状态标准，但可以有不同的阈值。 有些人可能根本不需要提交纳税申报表。 即使低于阈值，有些人也可以从提交申报表中受益，因为他们可以通过适用的扣除额和抵免额获得退款。
个人纳税人需要社会安全号码来提交纳税申报表。 可以从社会保障局获得社会保障号。 社会安全号码将用作纳税人的识别号码，因此，如果您打算承担纳税义务，则必须获得一个社会安全号码。 通常，与缴纳联邦和州税无关的年龄水平。 总收入达到或超过阈值水平的任何个人都应提交纳税申报表。
来自酒吧的个人纳税人申报状态。 501。
如果纳税人在纳税年度的最后一天未婚，离婚，注册的国内合伙人或根据州法律合法分居，则视为纳税人。 出于税收目的，户主或丧偶者不属于“单身”类别。 单一申报者的纳税申报收入门槛较低。
一家之主是指单身或未婚的纳税人，他支付至少50％的抚养费用，并与其他有资格为其提供支持超过半年的合格家庭成员住在一起。 这意味着，纳税人必须已经支付了家庭总账单的一半以上，包括房租或抵押，水电费，保险，财产税，杂货，维修和其他普通家庭支出。 合格家庭成员的一些示例包括受抚养子女，孙子，兄弟，姐妹，祖父母或外祖父母。
在纳税年度结束前结婚的两个纳税人可以共同提交纳税申报表。 当夫妇在已婚共同申报状态下申报时，夫妻可以在相同的纳税申报表上记录各自的收入和扣除额。 联合报税表通常会提供更大的退税额或更低的税收负担。
如果只有一个配偶有大量收入，则最好共同结婚。 如果配偶双方都工作并且收入和分项扣除额很大并且非常不平等，则单独提交可能会更有利。
已婚纳税人分开纳税是已婚纳税人使用的一种纳税身份，他们选择在各自的纳税申报表上记录各自的收入，扣除额和抵免额。 夫妻分开申请可能会对他们有吸引力，他们发现，将他们的收入加在一起会使他们进入一个更高的税级，而如果他们分开申请的话。 当一个配偶有大量医疗费用，杂项分项扣除额或某些可用抵免额时，分开申报有潜在的税收优势。
此纳税人类别也称为尚存配偶。 寡妇和with夫在有配偶去世后可享有联邦资格的寡妇或w夫纳税申报资格，为期两年。
个人纳税人可以选择单身，户主，共同结婚，单独结婚或w夫作为其年度所得税申报表的申报状态。
个人税率和标准扣除额
必须提交年度联邦纳税申报表的个人纳税人将受到以下2019年税率和标准扣除额的限制，详细信息请参见其申请状态。
个人税率-税收基金会。
所有个人纳税人都有权享受以下附表A的标准扣除额：
表格1040
当前的1040税表使单个纳税人的申报简单，申报简单。 它覆盖半页，可以称为明信片存档。 但是，虽然简化了首页1040，但许多纳税人将不得不根据个人情况附加相关表格或时间表。
个人自雇营业税
自雇或独资纳税人可能需要将1040附表C提交。附表C主要是自雇工人和独资经营者的损益表。 它包括1099收入。 这些人可能有资格获得某些商业扣除。
合伙企业和其他小实体的税收
合伙企业和有限责任公司（LLC）是拥有多个所有者的业务实体。 这些实体占美国小型企业的很大一部分。 其他类型的可能需要考虑年度所得税申报的小型实体可以包括信托，房地产和合格的合资企业。
合伙企业和有限责任公司通常作为合伙企业征税。 对于联邦税，合伙企业通常会提交1065表，这是带有K-1报告的信息性申报表，该表会将应纳税所得额或损失转嫁给个人纳税人。 因此，合作伙伴还需为其K-1收入缴税，并以1040提交此报告，然后按1040的个人税率缴税。
公司税
公司通常会在全年进行定期的估计纳税。 这些付款与年度纳税申报表一致。 大多数公司都会提交1120表格。1120表格是大多数公司的主要税务备案文件，可以与个人的1040表格进行比较。 像1040一样，表格1120也需要根据公司情况附加表格和时间表。
21％
根据《减税和就业法》，公司通常采用一种税率，即21％。
