三年规则是指美国税法第2035条。 它规定，如果所有权转移是在其去世后三年内发生的，则通过所有权转让而赠予的资产或原始所有者已放弃其所有权的资产应计入原始所有者财产的总价值中。 。 如果赠予的资产不符合要求，则资产的价值会在原始所有者去世时加到遗产价值上，从而增加其价值和征收的遗产税。
打破三年规则
三年规则禁止个人在临近死亡之际将财产赠予其后代或其他方，以逃避遗产税。 该规则不包括这三年中赠予或转让的所有资产，主要针对死者保留权益的保险单或资产。
遗产税可能很高； 因此，许多计划自己州的家庭制定了深思熟虑的房地产计划策略，在将大量资产留给受益人或继承人的机会与税收成本之间取得了平衡。 遗产税涵盖死亡之日拥有或拥有的一切权益，包括但不限于现金和证券，房地产，保险，信托，年金和商业利益。
这些资产的公允市场价值与个人最初购买资产的价格不同（并且常常更高）。 所有这些项目的总和称为总资产。 申报总资产后，可以扣除某些抵减额，以抵扣应税资产，包括抵押和其他债务，管理费用，合格的慈善机构以及转移给尚存配偶的财产。 这将得出遗产的净额，并计算税额。 截至2018年，美国国税局（IRS）仅需要对总资产和先前应税赠款总额超过11, 180, 000美元的遗产进行申报。
三年规则和送礼策略
存在几种赠与策略，可帮助降低遗产价值并避免最高税率。 这些包括但不限于生活信托赠予，赠与发生在一个人还活着的时候。 赠送礼物时，重要的是分配将来会大幅升值的财产，尤其是在其价值尚未增加的情况下。 这将把其目前的价值从捐助者的遗产中剔除，并消除遗产中未来的升值。
