什么是无限婚姻扣除？
无限婚姻扣除是美国联邦遗产和赠与税法中的一项规定，该条款允许个人在任何时候（包括在转让人去世时）无限制地向其配偶转让无限制资产，免税。 无限婚姻扣除被视为遗产保护工具，因为可以将资产分配给尚存的配偶而不会招致遗产税或赠与税。
重要要点
- 不受限制的婚姻扣除可以使配偶彼此之间无限制地转移金钱，包括死亡时，不收取任何罚款或税款。向其他非配偶的个人或组织的礼物必须缴纳IRS的赠予限额和遗产税。免税礼物的限额为每人15, 000美元，遗产税免税额为1, 158万美元。
了解无限的婚姻扣除
无限婚姻扣除是一项遗产税条款，于1982年生效。该条款取消了对夫妻之间财产转移的联邦遗产税和赠与税，实际上将其视为一个经济单位。 国会通过了这一减免措施，以解决因通货膨胀将房地产推高税率的问题。 因为遗产税像所得税一样是累进的，所以随着通货膨胀而增长的遗产受到更高税率的打击。
有了无限的婚姻扣除，配偶之间可以转让的财产数量是无限的，这意味着配偶可以在其一生或死亡期间将其所有财产转让给另一方，而无需支付任何联邦遗产或赠与税第一次转移的债务。 通过无限地扣除遗产税和赠与税可以使转让成为可能，该税将对彼此继承的财产的转让税推迟到第二个配偶去世之前。 换句话说，无限制的婚姻扣除允许已婚夫妇在第一位配偶去世后延迟支付遗产税，因为在幸存的配偶去世后，超过适用排除额的遗产中的所有资产将计入幸存者的应税遗产中。 。
1158万美元
2020年，美国国税局的遗产和赠与税免税额为每人1, 158万美元，高于2019年的1, 140万美元
转移给尚存配偶的任何资产都可以计入配偶的应税遗产，除非该资产在尚存配偶的有生之年内被花费或赠与。 或者，如果尚存的配偶再婚，则无限制的婚姻扣除可以使资产在不应用遗产税和/或赠与税的情况下转移给新的配偶。 在某些情况下，通过使用其他遗产规划方法（例如，使用免税或信托）将减少税收。
$ 15, 000
超过15, 000美元的任何礼物都要征税-除非礼物是给配偶而设的，而且没有限制，也没有税。
合格的国内信托
无限制的婚姻扣除仅适用于美国公民中尚存的配偶。 可以获得合格的国内信托（或QDOT），以为不合格的配偶提供无限的婚姻扣除。 通过QDOT进行的遗赠将遗产税递延，直到由托管人，美国公民或还预提遗产税的公司分配本金为止。 分配给尚存配偶的本金收入作为个人收入征税。 尚存的配偶成为美国公民后，可以将QDOT中剩余的本金散发而无需进一步征税。
