遗产规划是将财富转移给后代的过程。 技术涉及计划在死亡和生命中的转移。 一种这样的机制是赠与或在捐赠者还活着时将资产转让给另一人的权利，目的是减少一个人的应税遗产。 在某些情况下，如果满足所有可用的豁免，排除和阈值，则这些转移需缴纳赠与税。
礼物底漆
当从捐赠者到受赠人的自愿转让少于全部代价或补偿时，即产生赠与。 有效的礼物必须满足以下条件：
- 捐赠人打算自愿转让，他或她有能力这样做，受赠人能够收到礼物并必须交付，捐赠人放弃对所给予财产的所有控制权。
礼品类型包括：
- 直接 ：捐赠者将现金或财产直接转移给受赠人。 间接的 ：捐赠者为受赠人的利益进行转移。 例如，特洛伊（Troy）支付女友的信用卡余额。 完成 ：转让给受赠人时，捐赠者放弃对财产的所有权利和控制权。 不完整 ：捐赠人转让给受赠人时，没有放弃对财产的所有控制权。 如果Helmut将钱放到可撤销的信托中，那么他就做出了不完整的礼物，因为他保留控制信托中所含物品的最终处置的权利。 相反，如果信任不可撤销，则其内容构成完整的礼物。 归还利息 ：捐赠者转移给受赠人的礼物，这些礼物又返还给捐赠者。 他们对受赠人的价值是他们的现值，而不是公平的市场价值。 一个例子是，捐赠者在特定时期内将钱放入信托中，以获得受赠人的利益。 学期末，金钱或财产归还给捐助者。 在这种情况下，礼物的价值小于财产的价值。 净赠与 ：在大多数情况下，捐赠者应缴纳任何赠与税，如果是净赠与，则应由捐赠人负责。
礼物估价
出于赠与税目的，赠品的价值是其转让给受赠人之日的公允市场价值。 房地产和收藏品将需要评估。 债券的价值将作为其未来付款的现值。 公开交易股票的价值将是其被赠予股票当日的最高和最低股价的平均值。 考虑到对可交易性，控制性和流动性的潜在限制，私人持有的股票（例如，私募股权）将需要合格的估值专家的意见。 对于某些财产类型，美国财政部已经发布了准则。 赠送赠予的资产对捐赠人而言更有意义，因为捐赠人将从其遗产中扣除较大的一笔款项。 一个人需要考虑一个人的税收筹划需求的全部并咨询专业人士。
赠与税什么时候适用？
一旦确定转让是一种赠与，下一步就是确定赠与税将在什么时候适用于该转让。
免税救济的类型
年度排除
每年每位受赠人达到一定价值的礼物每年都会被排除在外。 从2018年开始，金额为15, 000美元。 配偶双方都可以将礼物赠予同一个人，将礼物加倍：这意味着每个人都可以赠与$ 15, 000或$ 30, 000。
为了使礼物可用，礼物必须是礼物，而不是将来的礼物。 这意味着接收者不受立即使用该财产的权利的任何限制。 将来有兴趣的礼物仅允许接收者在以后的日期不受限制地使用，这些礼物不符合年度免税资格，应缴税。 UTMA / UGMA帐户例外，其中以信托方式为未成年人（该帐户的实益拥有人）持有金钱，名义上的受托人可以为未成年人的利益分配收益； 克鲁米条款，赋予受托人在未来某个日期提款的权力，并以信托形式赠予未成年人（（2503（b）或2503（c））。
适用的统一信用额度
由于《减税与就业法》（Tats Cut and Jobs Act）通过了变更，因此存在一生的统一赠与和遗产税抵免额，可用于抵免高达1, 118万美元的应税转移。 在2019年，这个数字将上升到1140万美元
这意味着个人最多可以留下该数额，并且无需支付联邦遗产税。
转移无需缴纳赠与税
某些类型的礼物免征礼物税。
- 合格转账 ：代表受赠人直接向合格的学术机构或医疗服务提供者付款不会产生任何赠与税。 抚养费 ：儿童或其他受抚养人的法律义务可免交赠与税。 一个例子就是高等教育和食宿费用。 根据离婚和解付款 ：抚养费不是礼物，而是给收款人（应收款人）的应纳税所得额，以及给付款人的可抵扣税款。 婚姻终止后一年内与该终止有关的财产转移被视为根据离婚法令而非赠予。 转移到政治组织 ：赠与税也免除赠予政治组织的礼物。 这些被广泛定义为提倡the选，提名或任命任何个人担任联邦，州或地方公职的人。 业务转移 ：业务环境中的转移通常被视为补偿。 最低限度的礼物，例如用来奖励服务年限或纪念自己的退休的礼物，无需缴纳礼物税。 配偶礼物 ：只要受赠配偶是美国公民，夫妻之间的转移免征礼物税。 如果他或她是非公民，则免税转账会有限制。 慈善礼品 ：只要收受者是联邦，州或地方政府以供公共使用，以及用于教育，宗教，慈善或科学目的的501（c）（3）公司，礼品税收的慈善扣除额是无限的； 或501（c）兄弟或资深组织。
底线
如果提供的礼物超过年度免税额，未来利息或超过统一的信用额度，则必须提交礼物税收申报表（（IRS表格709美国礼物（和代跳过交易）税收申报表））。 在确定是否欠赠税时，需要确定当年赠予的礼物，免除赠与税还是在年度免税额之内，以及在多大程度上可以被统一抵销？有关年度的信用额。 最重要的是，在进行任何税收筹划决策时，应咨询税务专业人员。
