最高法院在2015年决定将同性婚姻合法化的所有50个州无疑是美国社会的分水岭。 这对同性伴侣也有一些重大的实际影响，包括使用已婚配偶申请联邦税的能力。 尽管在州一级公认的法律关系，家庭伙伴关系和公民联盟不是婚姻，也没有资格让您作为已婚夫妇提交联邦税。 这意味着您只有在实际合法结婚的情况下才能使用结婚名称。
对于大多数已婚同性伴侣来说，好消息是，由于最高法院的判决，他们的税费将降低。 但是，那些处于收入极端状态的人应该提防。 他们一结成败，他们的责任实际上就会上升。
重要要点
- 已婚夫妇只能通过以下两种方式之一提交联邦税：共同申报或单独申报。收入相似的已婚夫妇共同报税的金额可能不会有太大差别。夫妻由于结婚奖金而共同申报可减少交纳的税款。夫妻双方都是高收入者，如果共同申报，他们的税单可能会增加，在这种情况下，他们应该分开申报。
基础
同性工会的人们必须在2013年前向美国国税局（IRS）分别提交1040份表格，并将每张表格指定为一个。 如果他们有受抚养人，则其中一名可能有资格担任户主。 但是在2013年，美国国税局（IRS）裁定，同性伴侣可以提交联邦联合纳税申报表。 自从同性婚姻在全国范围内合法化以来，一起申报回执的夫妇数量有所增加。 根据税收政策中心的数据，2015年，超过25万对同性伴侣提交了联合纳税申报表。
与其他夫妇一样，如果您在纳税年度结束时已合法结婚，您作为单身人士提交文件的日子将结束。 这意味着您必须共同或单独提交已婚纳税申报表。 可以单身提交的唯一方法是，如果您是家庭合伙企业或公民联盟，或者您被法院的命令分开—即使您仍未依法离婚。
结婚奖金
但这对他们的税收有什么影响？ 对于年收入大致相同的新婚夫妇来说，差别可能很小。 考虑一对夫妇，夫妻双方的应税收入为每年$ 45, 000，或总计$ 90, 000。 如果他们仅提交2019年的单一纳税申报表，则他们的税单总计为7, 484美元-前提是不存在额外的扣除额，税额或抵免额，并且不包括标准扣除额。 每个配偶的有效税率为8.3％，边际税率为12％。 如果他们在搭便车后提交了联合申报表，那么以相同的税率，这对夫妻将支付完全相同的金额。
但是，工资差距较大的夫妇通常会获得结婚奖金，因为他们可以平均其收入。 使用我们的累进税法，通常足以将收入较高的人置于较低的税种。
假设一位配偶的应税收入为$ 70, 000，另一位带来了$ 20, 000。 如果他们以2019年的单一纳税人身份申报，则他们共欠山姆大叔9, 355美元。 但是，如果他们完成了联合回报，他们只需要支付7, 484美元。 仅仅因为他们结合了回报，就节省了1, 871美元。
婚姻惩罚
不幸的是，并不是每个人都在纳税时说“我愿意”而受益。 在某些情况下，已婚身份可能产生相反的效果。 薪水相近的两个高收入者有时可能会碰到更高的税率。 如果他们的总收入足够大，那么较富裕的夫妇可能会触发医疗保险附加税 成立于2013年。对于已婚夫妇共同申报，收入超过250, 000美元的数额占0.9％。
但是，结婚罚金不仅会影响富裕人群。 收入谱另一端的新婚夫妇也可能受到IRS的惩罚。 那是因为将配偶双方的收入加起来可能会使他们失去获得的收入抵免（EIC）的资格-一种针对低收入家庭的税收优惠。 同样，在这里，当夫妻俩赚取大致相同的钱数时，往往也会受到惩罚。
如果收入较低的已婚夫妇共同提出申请，他们可能会失去获得税收抵免的资格。
图1.大多数新婚夫妇（如果有的话）将以已婚纳税人的身份获得奖金。 但是，如果某些低收入和高收入夫妇的收入相近，则他们实际上可能会受到婚姻惩罚。
联合备案
同性伴侣可以像其他已婚纳税人一样，以两种方式之一进行申报。 他们可以联合申报或分开申报的形式提交申报表。
专家说，大多数时候，夫妻俩通过填写联合申报表而受益。 他们能够以这种方式平均收入。 因此，如果一个人的收入大大超过另一个人，那么就有减税的可能。 此外，完成结婚1040通常是已婚人士降低其应税收入的最佳方法。
计划共同抚养孩子的夫妇有额外的动机提出共同的报税表。 例如，这是他们共同领养孩子时可以要求抵免或免除费用的唯一方法。 这是允许纳税人获得子女抚养费和抚养费税收抵免的唯一方法。 根据夫妇的收入，他们可能可以要求抵免其符合条件的支出的35％。
其他可用的学分包括上述的EIC以及美国的机会和终身学习学分（LLC），这两个学分都有助于减轻高等教育的成本。
并且不要忘记提交文件本身的成本。 如果您使用的是会计师或其他税务专业人员，则只需为准备一张税务表格付费，而不必为两张表格付费。
分别备案
这并不是说同性配偶永远没有理由分开提交。 例如，假设一位配偶希望扣除一些自付额高昂的医疗费用。 由于IRS仅允许您排除超过调整后总收入10％的医疗保健费用，因此只有一个人的收入才有资格进行扣除。
另外，当您提交联合申报表时，您应对配偶的纳税义务负责。 因此，即使对方在当年赚了全部或大部分钱，您也可能会错过任何未付的款项，漏报的错误或罚款。
底线
现在，已婚同性伴侣面临其他配偶面临的困境：是共同还是分开提交1040表格。 尽管在大多数情况下合并报税表的税费较低，但是在将表格提交给IRS之前，以两种方式对数字进行运算并没有什么害处。 还需要注意的是，美国国税局允许您提交长达三年的修正报税表。 因此，如果您以不经济上有利的方式提出申请，您仍然可以提出修正的申报表并获得应得的经济报酬。
