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一般而言，5年规则涉及从IRA提取资金。但是，实际上存在几种不同类型的五年规则。有两个特别适用于罗斯IRA：需要等待一段时间才能提取资金。另一个问题涉及罗斯（Roth）或传统IRA继承的IRA的资金分配时间表。

重要要点

5年规则涉及从IRA提款的规定。一套5年规则适用于Roth IRAs，规定了从账户中提取收益或转换后的资金之前的等待期;另外5年规则适用于继承的IRA，两者均适用传统和罗斯。它要求非配偶受益人按五年时间表进行分配。

罗斯IRA的供款可以随时分配给原始帐户持有人。但是，要从您的罗斯银行提取收入而无需支付税款或罚款，您必须年满59½岁，并且帐户必须年满5岁。即使您已经达到59½，您也必须建立并持有罗斯至少五年。简而言之，这是罗斯的5年规则。

5年规则仅限制您可以提取收入的时间从您的罗斯IRA 。这意味着您的罗斯投资所累积的利息，股息，资本收益和任何其他收入。（捐款不受限制，因为它们来自您的税后钱-您将其存入罗斯银行时并没有获得扣除。因此，美国国税局说，您可以随时随地提取捐款，没有任何罚款或税收。）

您开始向任何罗斯IRA捐款的5年时钟开始滴答作响-不一定是您从中提款的那笔费用。时钟规则也适用于从传统IRA到Roth IRA的转换。

第二个为期5年的规则确定了从传统IRA转换为Roth IRA的本金分配是否免罚。（您在转换时要交税。）

每次转换都有其自己的5年期限，但是IRS规则规定，最旧的转换会先撤回。罗斯IRA的提款顺序是先缴款，然后是转换，然后是收益。

五年规则适用于受益人从继承的IRA进行分配的几种选择之一。无论是传统的IRA还是Roth IRA，继承人都必须从帐户中提取年度分配，即所需的最低分配。

如果所有者在去世时已经开始接受所需的最低分配（RMD），则受益人必须继续接收所计算的分配，或者根据自己的预期寿命提交新的时间表。如果所有者尚未选择RMD时间表或未达到72（RMD开始于2020年的年龄），则IRA的受益人有五年的提款期限，这将取决于收入。税收。

此规则适用于非配偶受益人。配偶有更大的灵活性；他们可以将现有的IRA转移到他们的名字中，并推迟分配，直到达到RMD年龄。

当SEP-IRA和简单IRA继承时，它们被分类为传统IRA。罗斯IRA将继续为罗斯IRA。

五年规则为受益人提供了一个机会窗口，使他们可以免税提取资金。在第五年的12月31日（五年窗口结束）之前，接收者必须从继承的帐户中删除所有资金。

根据5年规则，受益人将不会面临任何分配的通常10％的提款罚款，即使在他们达到59½之前也是如此。但是，应按受益人的正常税率对基金缴纳所得税。

IRA的新所有者可以将所有资金以其名义转入另一个帐户，也可以一次性兑现，也可以合并。在5年的期限内，收件人可以继续向继承的IRA帐户供款。但是，当这五年结束时，受益人将不得不提取所有资产。

罗斯IRA还需遵守五年继承规则。受益人必须在包含所有者死亡五周年的年份的12月31日之前清算继承的IRA的全部价值。

值得注意的是，五年期间不需要RMD。例如，罗恩（Ron）于2021年去世，将罗斯（Roth）爱尔兰共和军（IRA）留给了他的女儿拉蒙娜（Ramona）。如果她选择五年付款，则必须在2024年12月31日之前分配所有资产。

如果受益人从已经存在了五年以上的继承的罗斯IRA中提取分配，则所有分配将免税。此外，免税分配可以由收入或本金组成。对于未达到五年标准的基金的受益人，收益的提取应课税，但本金仍未课税。

例如，假设最初的IRA帐户持有人在70½岁之前就去世了，但仅在三年前就建立了帐户。在这种情况下，受益人需要再等两年，才能在不产生税收的情况下提取罗斯IRA投资的收益。此规定可能会引起一些严重问题，因为根据五年规则，必须在原始帐户持有人去世后的五年内，从继承的IRA中删除所有资产。

受益人必须从继承的罗斯IRA进行分配并选择最适合其情况的方案时，探索他们拥有的所有选择。在上面的示例中，受益人可能希望根据其预期寿命来选择分配方式，而不是使用5年计划。

罗斯个人退休帐户是一种退休帐户。除了储蓄和投资退休之外，将其用于其他目的往往会破坏其目的。制定一项规则，即投资者必须等至少5年才能提取其收入，这进一步强化了罗斯IRA是为长期投资而设计的原则，不应将其视为具有收益的储蓄帐户-性感的免税增长。创立罗斯的立法者认为，五年的等待将有助于阻止人们滥用它。

至于继承的IRA，五年时间表是IRS的折衷方案。它了解到，如果IRA不能被遗赠，它将不会非常受欢迎。如果让他们继续下去，将给受益人带来税收负担。同时，这些继承人不是为帐户注资的人，而且国税局也不想错过所欠的任何税收，特别是在传统的IRA上。因此，根据五年计划或根据受益人的预期寿命来提取资金的任务。