什么是虐待避税所
滥用税庇护所是一项投资计划，声称在不改变用户收入或资产价值的情况下减少所得税。 滥用税款庇护所没有任何经济目的，只能降低申报时应缴纳的联邦或州税。 通常，这些计划通过信托或合伙关系来筹集资金以避免税收。
打破虐待避税所
投资于滥用税款庇护所的人可能会受到国税局（IRS）的处罚。 通常，当IRS确定某人使用了这种方案时，该人将以应计利息欠税。
为了帮助纳税人识别潜在的计划，美国国税局（IRS）编制了一份清单，列出了各种滥用税款的交易场所。 如果避税站类似于上市交易，则被视为滥用行为，用户可能会受到处罚。 近年来，最常见的计划之一是微额保险避税所，其中一个实体成立了自己的保险公司以防范某些风险。 这种结构允许主体要求扣除已支付的保费，进而允许专属保险公司从收入中排除部分保费。
美国财政部针对某些避税场所和交易的注册和报告维护全面的法规。 组织或出售这些避税所权益的当事方还必须注册并维护避税所的投资者清单。 此外，要求投资者在其纳税申报表上披露参与此类工具的情况。
IRS列出了必须报告的五种交易类型：上市交易，机密，合同保护，损失交易和感兴趣的交易。 从事任何此类交易的个人企业可能需要提交8886表。
材料顾问，在组织，促进，出售，实施，保证或进行任何可报告交易中提供帮助，协助或建议的个人，且其总收入超过IRS规定的门槛金额的个人，可能需要填写表格8918，材料顾问披露声明。 物料顾问还需要维护其作为可报告交易行为所涉及的个人和实体的详尽清单。
除了增加披露外，财政部还通过提出有针对性的立法以消除特定的税收避难所，并为IRS提供新的打击虐待行为的工具，利用其监管机构来关闭滥用税收避难所。
合法和滥用避税所的对比
避税天堂是旨在减少或避免所得税的任何投资，但并非所有避税天堂都是滥用或非法的。 最常见的合法避税天堂是由雇主赞助的退休计划，例如401（k）计划和IRA，这为投资者提供了机会，使投资缴款和收益免税，直到被撤回。
