什么是调整后的总收入（AGI）？
调整后的总收入（AGI）是根据您的总收入计算得出的收入指标，用于确定您的应纳税收入中有多少。 它是在美国计算申报人的税单的起点，并且是许多扣除和抵免的基础。 当您在线上报税时（大约80％的申报者都在这样做），您使用的软件将为您计算AGI。
重要要点
- 调整后的总收入（AGI）是通过对纳税人的总收入进行“超出限额”调整来计算的。IRS1040表中报告的AGI用于计算个人的纳税义务。AGI直接影响纳税人申请许多税收抵免的资格纳税申报单上的扣除额和抵免额。
调整后总收入（AGI）的工作方式
AGI是美国税法中对总收入的修改。 总收入只是一个人一年中所有收入的总和，其中可能包括工资，股息，a养费，资本收益，利息收入，特许权使用费，租金收入和退休金分配。 AGI将从您的总收入中扣除一些可允许的扣除额，以达到将要计算您的所得税负债的数字。
对于个人税收活动，AGI通常比总收入有用。 将总收入修改为调整后总收入的扣除额都在该行之上，这意味着在免征兵役，受抚养人身分等税项之前，应将其考虑在内。在逐项扣除之前，还应考虑上述扣除额由纳税人根据附表A和标准扣除额收取。
美国许多州以调整后的总收入为基础，计算申报人的总税单。 从那里开始，将特定于州的扣除额和抵免额考虑在内，以确定个人的州应税收入。
您用于计算AGI的扣除额称为收入调整。 达到个人调整后总收入的一些最重要的扣除包括：
- 某些退休计划供款，例如个人退休账户（IRA），SIMPLE IRA，SEP-IRA和合格计划自雇税的一半医疗保健储蓄账户（HSA）扣除支付的lim养费（包括在接收人的总收入中）搬家费用（但自2018年，仅当您因军事命令而现役军人移动时）出售或交换财产引起的损失金融机构收取的提早罚款学校学费，费用和学生贷款利息（通常有例外和限制）陪审团义务支付给申报者的雇主表演艺术家，老师，收费政府官员和储备人员产生的一些与业务相关的费用
计算调整后的总收入（AGI）
在计算AGI时，首先要计算相关年度的报告收入，同时还要添加其他应税收入来源：出售物业的利润，失业金，养老金，社会保障金以及未在您的税费中报告的任何其他收入返回。 从总收入中减去适用的扣除额和付款额。 从总收入中减去这些付款后，结果将是调整后的总收入，这是计算应税收入的起点。
在计算AGI之后，您可以应用标准的联邦减税额来达到应纳税所得额。 或者，如果符合条件，则可以逐项列出费用，而改为逐项扣除，这在某些情况下可能对您更好。
随着2017年《减税与就业法案》（TCJA）的通过，考虑到标准扣除额的增加以及州和地方政府扣除额的上限为10, 000美元，预计逐项列出的申报者会更少（约占全部申报者的30％的10％）税（SALT），尽管逐项列出对于较富裕的申报者而言仍将是一种有用的减税策略。
有关可能从总收入中扣除的要求的完整列表，可以在《内部税收法》（IRC）或内部税收服务（IRS）网站上找到。 许多要求非常具体，您必须非常仔细地查看联邦税法，以确保您有资格在扣除任何款项之前。
AGI直接影响您是否有资格申请纳税申报表中的许多扣除额和抵免额。 AGI越低，您有资格获得的扣除额和积分就越大。
调整后总收入（AGI）影响扣除额的示例
假设您逐项列出扣除额，并报告未由保险公司偿还的牙科费用。 在2019纳税年度中，您只能对牙科费用中超出您的AGI的10％的部分进行扣除。这意味着，如果您报告未偿还的牙科费用$ 12, 000并且AGI为$ 100, 000，则必须将扣除额减少$ 10, 000 ，最后扣除了$ 2, 000。 但是，如果您的AGI为50, 000美元，则减少的金额仅为5, 000美元，您可以扣除7, 000美元。
调整后总收入（AGI）与调整后调整后总收入（MAGI）
在处理个人税时，AGI是确定总收入中应纳税额的重要步骤。 注意不要将AGI与修改后的调整后总收入（MAGI）混淆。 MAGI通过增加某些项目（例如外国收入，免税学生贷款利息和高等教育费用）来进一步修改调整后的总收入数字。
MAGI用于某些税收优惠，抵免额和免税额的计算。 例如，MAGI用于确定您的IRA年度缴款有多少可抵扣，以及您是否有资格获得保费税收抵免。
特别注意事项
调整后的总收入（AGI）和IRS 1040表
调整后的总收入在IRS 1040表（更正式称为美国个人所得税申报表）上报告。 该表格是一个简短的两页纸，主要用于重新获得收入，扣除额和贷项。 有关详细信息，请参见附表1至6。在许多情况下，对于逐项列出，参与某些贸易和商业活动，或具有某些收入或扣除额的申报者，还需要其他表格和时间表。
附表A用于报告逐项扣除。 附表B用于利息和股息。 附表C供小型企业主使用，例如那些从独资企业获得收入的人或是有限责任公司（LLC）的唯一所有者的人。 附表D报告了资本损益。 对于租金收入，有附表E，对于农场，有附表F。
根据IRS，“经调整的总收入（AGI）定义为总收入减去对收入的调整。”您可以通过查看表格1040的第7行来快速估算您的AGI。如果您已婚，则共同申报，69, 000美元允许使用IRS免费文件的AGI限制适用于您和您的配偶。 要以电子方式提交联邦纳税申报表，您必须使用来自去年纳税申报表的AGI或自行选择的个人识别码（PIN）来验证IRS的身份。 由于网络攻击，美国国税局已停止发布新PIN，但如果您在上一年选择了它，则仍可以使用。
