递延薪酬计划会扣留一部分雇员的工资，直到指定日期为止，通常是退休。 在该类型的计划中应付给雇员的整笔款项在该日期支付。 递延薪酬计划的示例包括养老金，退休计划和员工认股权。
重要要点
- 合格的递延补偿计划会对59½岁之前的提款收取10％的罚金。大多数递延补偿计划的确允许某些人生事件（例如购房）的退休前分配。仔细观察。
合格与不合格的递延补偿计划
了解这两种计划之间的区别很重要。
合格的递延薪酬计划符合《雇员退休收入保障法》（ERISA），包括401（k）和403（b）计划。 他们必须有捐款限制，并且必须是非歧视性的，对公司的任何员工开放，并且对所有人有利。 它们也更安全，被保存在一个信托帐户中。
不合格的薪酬计划是雇主与雇员之间的书面协议，其中雇员的部分薪酬由公司代扣，投资，然后在将来的某个时候提供给雇员。 不合格的计划没有缴费限制，可以仅针对某些员工（例如高层管理人员）。 雇主可以将递延的款项保留为企业资金的一部分，这意味着在破产的情况下这笔款项有风险。
递延补偿计划的好处（无论是否合格）包括节税，实现资本收益和退休前分配。
税收优惠
递延薪酬计划会减少一个人向计划中投入资金的年份的收入，并允许该金额增长而无需对投资收益进行年度税收评估。 就最常见的递延薪酬计划401（k）而言，供款是从雇员税前工资中扣除的，并且限制为最高税前年度供款-截至2019年，雇员的税前年度供款为$ 19, 000，另加6, 000美元的为50岁以上的人提供的补习金。 401（k）计划的选任递延缴款限额在2020年增加到$ 19, 500，追缴额津贴为$ 6, 500。
这些延期计划仅在参与者实际收到现金时才需要纳税。 尽管需要为提取的资金支付税款，但这些计划可带来延期纳税的好处，这意味着在参与者可能处于较低所得税范围内的时期进行提取。
这也意味着，对于401（k），参与者可以在59½岁以后免费提取资金罚款，尽管存在一个漏洞，称为IRS 55规则，该漏洞允许55岁至59½岁之间的任何人如果他们辞职或被解雇或解雇，可免费提取资金罚款。 漏洞仅适用于您要与之分离的公司的401（k）。
递延薪酬计划还减轻了当年员工的税收负担。 当某人向递延补偿计划缴款时，当年缴纳的金额会减少该年的应纳税所得额，因此会减少所支付的所得税总额。 然后，在提取资金时，可以通过退休税级别与赚钱年份中的税级别之间的差额来实现节余。
资本收益
递延补偿（作为投资帐户或股票期权提供）有可能随着时间的推移增加资本收益。 401（k）和其他递延补偿计划不仅可以简单地获得最初递延的金额，还可以在退休前增加价值。 另一方面，递延补偿计划的价值也可能降低，应密切监控。
尽管参与者没有积极地管理投资，但是人们确实可以控制他们的递延补偿账户的投资方式，可以从雇主预先选择的选项中进行选择。 一个典型的计划包括广泛的这些选择，从更保守的稳定价值基金和存款证（CD）到更具侵略性的债券和股票基金。 可以从各种基金创建多元化的投资组合，选择简单的目标日期或目标风险基金，或依靠特定的投资建议。
退休前分配
一些延期的补偿计划允许参与者根据特定日期（也称为服务中提取）来安排分配。 这种增加的灵活性是递延补偿计划的最大好处之一。 它提供了一种税收优惠的方式来节省孩子的学费，新房子或其他长期目标。
对于特定的生活事件，例如购买新房，可以从大多数递延补偿计划中提早提取资金。 从合格的计划中提款可能不受提早提款的处罚，具体取决于计划和IRS的规则。 但是，从递延补偿计划中提款将产生所得税。
服务中的分发还可以帮助人们部分减轻公司违约的风险。 一些延期薪酬计划完全由雇主管理，或者在计划中分配了大量公司股票。 如果人们不满意将递延补偿费留在雇主手中，退休前的分配可以使他们从计划中撤出，缴税并在其他地方投资来保护自己的钱。
请注意，来自不合格计划的资金无法转入IRA或其他税收优惠的退休储蓄工具； 从合格的计划中赚钱即可。 在进行任何服务中提取之前，请与计划的管理员和税务顾问一起检查适用于您的规则。
