目录
- 设置和管理SEP
- 捐款限额
- 不合格的员工
- SEP如何工作
- 扣除SEP贡献
- 扣除计划费用
- 报告要求
- SEP IRA的缺点
- 底线
SEP还提供了一些其他有吸引力的功能，我们将在这里进行审查，以及在为您的企业选择SEP之前要考虑的其他因素。
重要要点
- SEP IRA对自雇人士，自由职业者和小型企业具有吸引力，因为它们易于设置和管理，雇主最多可为每名合格员工的年薪毛额的25％贡献，以及其净调整后年度自我的20％ -如果是自雇人士，则提供就业收入，前提是每人的供款不超过$ 56, 000。某些类别的雇员可能不符合参加SEP的资格，包括21岁以下或从您的工资中赚取少于$ 600的任何人雇主可以将计划供款作为业务费用扣除.SEP可能不是可取的，因为它提供了立即归属，它不允许从中提取贷款，而雇员可能仅需支付最低限度的费用即可一周。
设置和管理SEP
SEP是基于个人退休帐户（IRA）的退休计划，企业主可以在该退休计划中为其自身及其合格雇员提供税前缴款。 它很容易建立和管理，非常适合自雇工人，自由职业者和小型企业所有者。 任何企业所有者（包括独资企业，公司和合伙企业）都可以建立SEP。 与合格计划不同，SEP不需要进行非歧视性测试或提交5500份申报表。 建立SEP IRA就像填写IRS表格5305-SEP并向员工提供副本一样容易。
员工有责任建立自己的IRA来接受雇主供款（雇员不进行SEP供款，但是如果SEP IRA允许，则他们可以向其帐户定期进行IRA供款，最高年度上限）。 SEP IRA帐户遵循与传统IRA相同的投资，分配和结转规则。 但是，设立SEP的雇主不负责协助投资计划供款。 个别参与者可以选择其IRA提供者并指导其投资。
与许多其他雇主计划一样，雇主必须在企业的纳税申报截止日期（包括延期）之前，为SEP提供资金。
捐款限额
SEP IRA具有极高的缴费限额。 雇主最多可为每名合格雇员的年薪的25％缴费，如果是自雇人士，则最多可缴纳其净调整后的自雇年收入的25％，但前提是该笔款项在2020年不超过$ 57, 000。雇主的缴费额必须基于2020年第一笔285, 000美元的薪酬，并每年进行调整。
雇主可以每年决定是否为SEP缴费，这对于尚未确立其年度收入趋势的新业务而言可能是一项优势。 由于这种灵活性，雇主可以决定在利润低于预期的年份放弃SEP贡献。 但是，在进行SEP供款时，必须以所有受保雇员的相同补偿百分比为基础。 而且，在缴费年度内为企业工作的所有计划参与者都必须获得SEP缴费，即使他们在缴费之前辞职或死亡。
不合格的员工
某些类别的员工可能被排除在参加本年度的SEP之外，其中包括：
- 受集体谈判协议保障（非工会雇员）21岁以下年收入不足600美元（按通胀指数计算）前五年工作少于三年是没有美国收入的非居民外国人
SEP如何工作
举一个例子：在ABC Inc.的SEP IRA下，个人必须在前五年中的三年内工作，才有资格获得该年度的SEP捐款。 Jane R.分别于2015年，2016年，2017年和2018年在ABC Inc.兼职。
假设Jane满足其他资格要求，她有资格获得2019年的供款，因为她在2019年之前的五年中至少有三年工作。对于SEP IRA，服务年限可以是 任何 时期，这意味着一年工作一周的工作被视为已完成一年的服务。
雇主可以选择使用限制性较低的资格要求，以允许更多的员工参与SEP计划。
扣除SEP贡献
企业类型决定了雇主用来要求扣除SEP缴款的表格类型。
- 独资经营者在IRS 1040表格中代表他/她自己要求SEP供款。但是，在独占所有人的普通法雇员（IRS指雇员而非独立承包商）的SEP供款在附表C中主张。 。合伙企业的合伙人可在IRS 1040表格中扣除其个人SEP捐款。对于代表普通法雇员的捐款，合伙企业可在IRS 1065表格中扣除。对于S公司，所有SEP捐款均在IRS上提出。表格1120-S对于C公司，所有SEP捐款都在IRS表格1120上索赔。
与您的税务专业人士协商以确保提交正确的表格来报告并要求扣除SEP捐款是一个好主意。
扣除计划费用
企业所有者可能有资格获得建立SEP时产生的费用的税收抵免，并且还能够扣除计划费用，包括对计划的缴款。
报告要求
对于雇主而言，纳税报告仅限于在企业的纳税申报表上报告SEP缴款。 对于个人参与者，IRA托管人或受托人在IRS 5498表格中报告SEP IRA捐款，并在IRS 1099-R表格中进行分发。 雇主和雇员应牢记，托管人在收到捐款的当年报告其捐款。 例如，如果ABC Inc.在2019年5月缴纳2018年SEP捐款，则表格5498可能与雇主报告的2018年金额不符。因此，雇主应保留其记录以跟踪SEP捐款。
SEP IRA的缺点
从雇主的角度来看，SEP IRA存在明显的弊端。 他们是：
立即归属
为了减少员工流动率和培训新员工的相关成本，一些雇主希望他们的工人受雇几年之后才能归属雇主供款。 但是，对于SEP IRA，将立即100％分配供款，这意味着将来的归属并不是降低员工流动率的工具。 缴款一旦存入，便属于雇员。
不允许贷款
与合格计划不同，在SEP中，包括企业所有者在内的参与者最多可以借用其既得余额中的50％或$ 50, 000中的较小者，SEP与所有基于IRA的计划一样，都没有此功能。
员工资格要求
根据合格计划，雇主可以要求雇员至少工作1000个小时才能获得一年的服务。 对于SEP IRA，服务年限是任何期限，但是很短。 这可能会导致与为计划提供资金相关的支出增加，这可能是不利的，尤其是对于雇用兼职或季节性雇员的企业。
底线
像许多小型企业主一样，您可能会喜欢SEP IRA的简单且便宜的管理。 虽然建立SEP可能很方便，但是您应该咨询税务专家，以确保您选择的计划适合您的业务概况。 如果您更喜欢合格计划而不是SEP IRA，但错过了建立合格计划的截止日期，则可以为SEP拨款，然后将余额结转到以后建立的合格计划。
