学生贷款债务已成为该国最大的消费者债务类别之一。 实际上，它影响了多达4500万美国人。 根据福布斯的一份报告，学生贷款债务在2019年初达到近1.5万亿美元，2017年届的平均借款人欠学生债务高达28, 650美元。
对于许多刚入职的新毕业生来说，找到钱来偿还学生贷款（更不用说付学费了）是一项艰巨的任务。 贷款宽恕计划可以减轻一些负担，但仅适用于在特定领域工作的借款人。 但是，有一个计划不仅可以帮助人们节省学费和其他费用免税，而且还可以帮助他们支付学生贷款的一部分（或受益人的贷款），而不会受到任何处罚。
重要要点
- 529份计划是税收优惠的储蓄计划，最初旨在支付计划持有人受益人的专上教育费用.2017年签署的《减税和就业法》将覆盖范围扩大到从K到12项教育的合格学费。根据2019年法案，计划持有人可以使用529个计划来支付学费和学徒计划的合格费用，并且可以提取终身最高10, 000美元的资金以偿还学生贷款债务。
529计划的基础
529计划创建于1990年代，目的是帮助人们支付与专上教育相关的费用，是税收优惠的储蓄计划。 该计划使人们能够为受益人（孩子，孙子或配偶）增加储蓄。 该计划还允许人们为自己储蓄。
529计划有两种类型：预付费学费计划和储蓄计划。 预付的学费计划使计划持有人能够为受益人预付学费和其他费用（前提是受益人在指定的机构中）。 另一方面，储蓄计划类似于个人退休帐户（IRA），因为它们是税收优惠计划。
计划规则已在《内部税收法》（IRC）的529节中列出。 例如，从529个计划中提取的款项如果用于支付合格的教育费用（如学杂费或食宿），则100％免收联邦税。
HR 529
2017年1月，众议院议员Lynn Jenkins（美国堪萨斯州）和Ron Kind（美国威斯康星州）推出了HR 529，也被称为529和2017年ABLE账户改善法案。该法案主要旨在鼓励雇主捐款。代表公司通过税收优惠政策达到529个计划。 雇主向这些帐户供款的最高$ 100不包括在税收中。 进行529计划供款的小型企业也获得税收抵免，以帮助为这些帐户设置薪资扣除额。
该立法还通过取消使用529资金还清学生贷款的罚款而使储户受益。 如果纳税人将529计划的钱用于合格教育费用以外的任何其他活动，则将受到10％的联邦税收罚款。 收入的任何分配都被视为应税收入，这可能使储蓄者的税负更高。
该法案被认为对那些有剩余529计划资金的家庭来说是一个福音，他们希望避免因进行不合格的分配而受到税收处罚。 美国国税局（IRS）确实允许过去将帐户从一个受益人转移到另一个受益人，但是如果家庭中没有其他学生可以使用这笔钱，则帐户所有者必须保留未使用的资金或接受应纳税额。
更改529计划
截至2017年，《减税和就业法案》（TCJA）以及2019年通过的《建立每个社区的退休促进法》（SECURE）的通过，使计划持有人使用529计划的方式发生了一些变化。两项法律均由唐纳德·特朗普总统签署。
TCJA更改了529计划的使用方式，从而增加了一些好处。 最初的变化将覆盖面扩大到大专教育之后，包括每名学生每年最多10, 000美元的学费，用于在公立，私立或宗教学校接受K至12项教育。 其他费用不符合条件，为支付任何额外的教育费用而进行的分配将被视为总收入。
美国众议院通过了《安全法》后，对该计划进行了其他更改，该法案于2019年12月20日签署。根据该法第302节，计划持有人现在可以：
- 使用其529帐户来支付与受益人参加的任何注册学徒计划有关的费用。 其中包括任何额外费用，例如费用，设备，书本和其他用品。从他们的计划中提取最多10, 000美元，以有条件地偿还合格的学生贷款，且不收取任何罚款。 首先是，最高$ 10, 000是受益人及其兄弟姐妹的终生限额。 这意味着有两个孩子的家庭最多可以拿出20, 000美元来偿还学生贷款。 其次，计划持有人不能要求用这笔钱支付的任何学生贷款利息扣除。
计划持有人可以从529计划中提取的最大终身限制，以偿还受益人的合格学生贷款。
底线
学生贷款债务仍然是该国最大的消费者债务之一。 尽管有教育债务的人仅限于探索现有的贷款管理渠道，但还是有些缓解。 自《安全法》通过以来，有529位计划持有人能够免税提取高达10, 000美元的债务，以偿还自己的学生贷款，子女，孙子或配偶的债务。 与其他任何金融产品一样，最好与计划管理员联系以获取有关其工作原理的完整详细信息。
