什么是递延所得税？
递延所得税是由于税法与公司会计方法之间的收入确认差异而在资产负债表上记录的负债。 因此，公司的应缴所得税可能不等于报告的总税费。
由于公司根据会计规则差异推迟付款，因此特定会计年度的总税收支出可能与应交IRS的应纳税负债有所不同。
递延所得税
了解递延所得税
公认会计准则（GAAP）指导财务会计实践。 GAAP会计要求以特定方式计算和披露经济事件。 所得税费用是一种财务会计记录，是使用GAAP收入计算得出的。
递延所得税负债是由损益表上报告的所得税费用与应付所得税之间的差额产生的。
相反，美国国税局（IRS）税法规定了事件处理的特殊规则。 IRS规则与GAAP准则之间的差异导致对净收入的计算方式不同，并因此产生了对该收入应缴纳的所得税。
可能会出现纳税申报表上应付的所得税高于财务报表上的所得税费用的情况。 及时地，如果没有其他对帐事件发生，则递延所得税帐户将净额为$ 0。
但是，如果没有递延所得税负债帐户，则会创建一个递延所得税资产。 该帐户将代表预期会收到的未来经济利益，因为根据GAAP收入收取的所得税超过了。
重要要点
- 递延所得税是税法（即IRS）和会计方法（即GAAP）之间收入确认差异的结果。递延所得税在资产负债表上显示为负债。 IRS和GAAP使用的折旧方法的差异是递延所得税的最常见原因。 递延所得税可分为流动负债或长期负债。
递延收入示例
产生递延所得税负债的最常见情况是折旧方法的差异。 GAAP准则允许企业在多种折旧方法之间进行选择。 但是，IRS要求使用与所有可用的GAAP方法不同的折旧方法。
因此，财务报表中记录的折旧额通常与公司纳税申报表中的折旧额不同。 在资产的使用寿命中，两个区域的折旧价值都会变化。 资产寿命结束时，不存在递延税项负债，因为两种方法之间的总折旧相等。
