通常，一次性支付给受益人的人寿保险死亡利益 不 作为人寿保险给付人的收入。 此免税排除项还包括根据养老金合同，工人赔偿保险合同，雇主团体计划或事故和健康保险合同支付的死亡抚恤金。
分解
尽管无法计划或预见亲人的逝世，但与经验丰富的税务和房地产规划师合作避免IRS收集他们不需要的地方仍然同样重要。 因此，本文应更像清单，以确保您的人寿保险单在正确的位置，而不是“如何做”。 与您的房地产规划师仔细检查以确保您的保险支出能到正确的地方，这是完全可以接受的。
超额利息税
如果将保单与非退款人寿年金合同（其中单笔保险费等于保险的票面价值）相结合，则该排除规则不适用。 例如，如果死亡抚恤金的票面价值为$ 250, 000，而受益人选择每月领取而不是一次性付清，则在$ 250, 000票面额之上收取的额外利息应纳税。
与人寿保险相反，受益人可能要对继承的年金缴纳的税款取决于年金合同的结构以及受益人是否为尚存的配偶。 此外，如果继承的年金是死者已定义的供款计划的一部分（例如401（k）），那么《建立每个社区以提高退休能力》（SECURE）法案中的规则可能适用于受益人何时可以进行分配和金额欠税额。 由于有关年金的规则可能很复杂，因此请务必向有资格的税务专家咨询有关您的税款义务。
所有权和遗产规划的复杂性
虽然人寿保险死亡抚恤金通常不从受益人的所得税中扣除，但如果死者是死亡时保单的所有人，则将其包括在死者遗产中。 作为遗产的一部分包括在内，所支付的收益可能要在联邦和州两级缴纳遗产税。 但是，如果寿险保单的所有者不是死者，则可以避免财产包容。 此转让必须在死亡之日之前三年以上发生，否则IRS出于遗产税的目的仍将死者视为保单所有人。
顾问见解
史蒂夫·科布林（LUTCF）
史蒂文·科布林（Steven H. Kobrin）律师事务所，LUTCF ，新泽西州 费尔劳恩
人寿保险虽然并非完全免税，但仍具有理想的税收优势。 您可以通过以下方式对人寿保险利益征税：
- 从通用人寿保单中撤出太多；用未偿还的贷款终止现金价值保单；收取大于总保费的股利；选择“利息时累计股利”；为人寿保险过度供资；选择付款时间表作为身故赔偿金将人寿保险放入合格的退休计划中;使用分红安排购买人寿保险;收集保留给前雇员的保单;拥有大量遗产时将保有率保留在保单中;仅分配一部分将您的保单转为您最喜欢的慈善机构的礼物。转移保单的价值。
底线
尽管默认情况下不会向受益人征缴人寿保险保单，但至关重要的是，与您的理财规划师再次确认您的投资是否正确。 避免上述陷阱可以节省数万美元的不必要税款。
