什么是定额供款（DC）计划？
固定缴款（DC）计划是一种通常是递延税款的退休计划，例如401（k）或403（b），其中员工向计划用于以下目的的帐户缴纳固定金额或一定比例的薪水为退休提供资金。 发起人公司有时会匹配一部分雇员供款，作为额外的福利。 这些计划设置了限制，以控制每个员工何时以及如何从这些帐户中退出而不会受到处罚。
重要要点
- 定额供款（DC）退休计划使员工能够在资本市场上投资税前美元，在此之前他们可以延税延期直至退休提款.401（k）和403（b）是公司常用的两种常见的定额供款计划DC计划可与定额给付（DB）养老金形成对比，后者由雇主保证退休收入。 对于DC计划，没有任何保证，并且参与是自愿的和自我指导的。
确定的供款计划
了解缴费确定的计划
由于供款水平可能会发生变化，而且多年来的投资回报率可能会上下波动，因此无法知道退休时最终将给雇员多少定额供款计划。
根据投资公司协会的数据，截至2019年6月19日，在美国持有的29.1万亿美元退休计划资产总额中，固定缴款计划占8.2万亿美元。 定额供款计划与定额福利计划（也称为养老金计划）不同，后者可确保参与者在未来的特定日期获得一定的福利。
固定缴款计划采用税前美元，并允许其在递延税基的基础上在资本市场投资中增长。 这意味着最终将在提款时缴纳所得税，但要等到退休年龄（最低年龄为59.5岁，要求最低分配额或RMD，从72岁开始）缴纳所得税。 这样做的想法是，雇员作为全职工人，会赚更多的钱，因此要承受更高的税率，退休时税率也会更低。 此外，帐户内增长的资金无需缴纳资本利得税。
参加定额供款计划的优势
对固定缴款计划的缴款可能会延税。 在传统的固定缴款计划中，缴款是递延税款，但提款需缴税。 在Roth 401（k）中，帐户持有人在缴税后捐款，但如果满足某些条件，则提款是免税的。 与应纳税帐户相比，设定缴款计划的税收优惠状态通常允许余额随时间增长更大。
雇主赞助的固定供款计划也可能会收到匹配的供款。 超过四分之三的公司根据参与者的出资额向员工401（k）账户出资。 最常见的雇主对等供款是，每供款$ 1，按指定比例缴纳50美分，但有些公司每供款$ 1，按供款比例按雇员工资的一定百分比对等，通常为4％-6％。
许多固定供款计划的其他功能还包括自动注册参与者，自动增加供款，艰辛的提款，贷款准备金以及50岁以上员工的追缴供款。
定额供款计划的局限性
像401（k）帐户那样，已定义的供款计划要求员工投资和管理自己的资金，以便为以后的退休收入积蓄足够的资金。 员工可能并不精通财务，可能没有其他投资股票，债券和其他资产类别的经验。 这意味着某些人可能会投资于不正确的投资组合，例如，过度投资自己公司的股票，而不是各种资产类别指数的多元化投资组合。 与DC计划相比，定额给付（DB）养老金计划是经过专业管理的，可以保证从雇主那里获得的退休年金作为年金。 区议会的计划没有这样的保证，许多工人，即使他们有多元化的投资组合，也没有定期投入足够的资金，因此会发现他们没有足够的资金来维持退休。
$ 174, 000
根据富达（Fidelity）的数据，2019年年龄在50-59岁的美国人的平均401（k）余额。 退休人员每年提取5％，每年只能赚到8, 700美元，而这是税前的。
其他固定缴款计划的例子
401（k）可能是已定义缴款计划的最同义词，但是还有许多其他计划选项。 401（k）计划适用于公共公司和企业的员工。 403（b）计划通常适用于非营利性公司（例如学校）的员工。 457计划适用于某些类型的非营利企业的员工以及州和市政员工。 节俭计划用于联邦政府雇员，而529计划用于资助孩子的大学教育。
由于个人退休帐户通常需要向没有税收优惠的税收优惠帐户中缴纳定额供款，因此也可以将其视为定额供款计划。
